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送心意

軼塵老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-08-02 15:56

(1)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者),按照實(shí)現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額: 
借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款 
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。 
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
貸:庫存商品 

小規(guī)模納稅人,月銷售額沒有超過10萬元產(chǎn)生增值稅,但是不需要繳納,  應(yīng)該將增值稅轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入里面

薄荷 追問

2019-08-02 16:02

老師你好,期末應(yīng)該怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅呢?賬務(wù)處理怎么做?

軼塵老師 解答

2019-08-02 16:03

3.月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。
對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
次月申報(bào)繳納上月應(yīng)交的增值稅: 
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 
貸:銀行存款

薄荷 追問

2019-08-02 16:03

好的,謝謝老師

軼塵老師 解答

2019-08-02 16:05

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