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曉海老師

職稱： 會(huì)計(jì)中級職稱

2016-02-11 17:03

老師，公司才成立，剛開始建帳，目前只購進(jìn)一些固定資產(chǎn)，產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅，目前沒有發(fā)生業(yè)務(wù)沒有銷項(xiàng)稅只有進(jìn)項(xiàng)稅額4967。3元，請問老師怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

曉海老師 解答

2016-02-11 16:45

如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，做如下分錄
3..1月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：
    借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅   
         借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
            貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅等
3.2如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)（有些觀點(diǎn)是不用做，但《注冊會(huì)計(jì)師。會(huì)計(jì)2011》標(biāo)準(zhǔn)做法是如下分錄）
    借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅）      

4.下月交上月增值稅（如有）:
    借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（等)
           貸:銀行存款 
5、解釋：無論是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，還是銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，月末經(jīng)會(huì)計(jì)處理后，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅二級科目余額為0，轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅二級科目中。

曉海老師 解答

2016-02-11 23:05

你好！不需要結(jié)轉(zhuǎn)，留抵以后月份就可以。在應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（進(jìn)項(xiàng)）底下放著就可以

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借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng) 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅。
2020-01-12 15:39:48
你好，需要結(jié)轉(zhuǎn)到次月的
2017-04-05 15:22:44
如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，做如下分錄 3..1月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅： 　　　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 　　　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅　　　 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅等 3.2如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)（有些觀點(diǎn)是不用做，但《注冊會(huì)計(jì)師。會(huì)計(jì)2011》標(biāo)準(zhǔn)做法是如下分錄） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 　　　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅）　　　　　　 4.下月交上月增值稅（如有）: 　　　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（等) 　　貸:銀行存款 5、解釋：無論是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，還是銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，月末經(jīng)會(huì)計(jì)處理后，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅二級科目余額為0，轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅二級科目中。
2016-02-11 16:45:08
同學(xué)好，月底增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)過程如下： 1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 4、實(shí)際交納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：銀行存款
2019-02-21 15:25:21
同學(xué)你好，出現(xiàn)貸方余額時(shí)做，借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2021-01-13 21:55:59
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