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maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2019-08-01 13:04

是按收入核算么， 二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。不超過100萬收入*10%*5% 超過100萬不超過300萬，100萬*5%+（應(yīng)納稅所得額-100萬）*10%

我要學(xué)會計 追問

2019-08-01 13:31

老師你上邊的公式我怎么不太理解，核定征收的小微企業(yè)都需要交什么稅？怎么計算？

maize老師 解答

2019-08-01 13:33

你增值稅也是核定？？？對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；這個25%*20%=5% 不超過100萬收入*10%*5% 超過100萬不超過300萬，100萬*5%+（應(yīng)納稅所得額-100萬）*10%

我要學(xué)會計 追問

2019-08-01 14:20

老師，不超過100萬元收入，核定征收率10%，所得稅不是100*10%*20%嗎

maize老師 解答

2019-08-01 14:25

不是，所得稅是收入*10%*5%這個才是你需要交的

我要學(xué)會計 追問

2019-08-01 18:19

所得稅稅率是5%？不是20%嗎？

我要學(xué)會計 追問

2019-08-01 18:19

小微企業(yè)查賬征收優(yōu)惠過以后不是才是5%嗎？

maize老師 解答

2019-08-01 18:22

減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅 這個25%*20%=5%

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相關(guān)問題討論
你好，是核定應(yīng)納稅所得額10%，還是直接按收入的10%計算，
2019-08-01 08:01:30
你好 核定征收企業(yè)所得稅公式=收入*應(yīng)稅所得率*所得稅稅率 小型微利企業(yè)查賬征收企業(yè)所得稅公式=利潤總額*所得稅稅率
2018-09-13 17:07:00
你好，同學(xué)。 AD，B和C不存在預(yù)繳一說
2020-03-25 10:12:50
這個需要看你應(yīng)納稅所得額是多少，是不是超過100萬還是300萬以內(nèi)
2019-08-01 14:12:01
你好！符合條件一樣可以享受
2018-10-29 16:06:54
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