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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

maize老師

職稱： 初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-07-31 15:33

親，截圖下可以么，我需要看實(shí)際利潤(rùn)額是多少，財(cái)稅[2019]13號(hào) 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知 二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

胡女士 追問(wèn)

2019-07-31 15:40

應(yīng)納稅所得額117000.73

胡女士 追問(wèn)

2019-07-31 15:40

減免所得稅怎么計(jì)算得93600.1

胡女士 追問(wèn)

2019-07-31 15:46

應(yīng)納稅所得額117000.13

胡女士 追問(wèn)

2019-07-31 15:50

應(yīng)納稅所得額117000.13*0.25*0.2=5850

胡女士 追問(wèn)

2019-07-31 15:52

減免稅是不是117000.13-5850=111150.13

胡女士 追問(wèn)

2019-07-31 15:56

maize老師 解答

2019-07-31 15:57

你看的不對(duì)，實(shí)際交的是5%減免是20% 看的是實(shí)際利潤(rùn)額這個(gè)欄次去算，應(yīng)納所得稅額你看的是稅額了，是需要看年應(yīng)納稅所得額

maize老師 解答

2019-07-31 15:57

應(yīng)納稅所得額預(yù)繳也就是實(shí)際利潤(rùn)額這個(gè)欄次

maize老師 解答

2019-07-31 15:57

所得額不是所得稅額

胡女士 追問(wèn)

2019-07-31 15:59

收入3786744.60，成本2943212.67利潤(rùn)總額468000.52，應(yīng)納所得稅額117000.13

maize老師 解答

2019-07-31 16:01

468000.52*20%這個(gè)是減免的，實(shí)際交的是468000.52*5%

胡女士 追問(wèn)

2019-07-31 16:08

二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

maize老師 解答

2019-07-31 16:12

25%*20%這個(gè)就是5%  沒(méi)有減免是25% 減免的就是25%-5%這個(gè)就是20%

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你好，按優(yōu)惠之后實(shí)際納稅金額預(yù)交 不可以查詢，自己根據(jù)情況判斷是否可以適用 小型微利企業(yè)優(yōu)惠
2017-09-01 22:32:53
你是小微嗎？收入*核定率100萬(wàn)以內(nèi)的減免20%
2019-04-18 23:09:53
您好！是的。都是按季度的。不分。
2018-10-09 11:20:28
你好，第四季度算的是一年的累計(jì)數(shù)。小微可以減半征收按照20的稅率計(jì)算
2019-01-10 17:50:24
你好，按照賬務(wù)上的營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)成本，稅金及附加，三大期間費(fèi)用正確填列，按照利潤(rùn)總額乘以稅率計(jì)算企業(yè)所得稅就好。
2018-01-10 17:17:42
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