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苳苳老師

職稱： 注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師

2019-07-30 16:48

三、各欄次填寫說明


（點擊圖片查看原圖）

(一)表頭項目

1.“稅款所屬期”：填寫扣繳義務(wù)人代扣稅款當(dāng)月的第一日至最后一日。如：2019年3月20日發(fā)放工資時代扣的稅款，稅款所屬期填寫“2019年3月1日至2019年3月31日”。

2.“扣繳義務(wù)人名稱”：填寫扣繳義務(wù)人的法定名稱全稱。

3.“扣繳義務(wù)人納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼)”：填寫扣繳義務(wù)人的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。

(二)表內(nèi)各欄

1.第2列“姓名”：填寫納稅人姓名。

2.第3列“身份證件類型”：填寫納稅人有效的身份證件名稱。中國公民有中華人民共和國居民身份證的，填寫居民身份證;沒有居民身份證的，填寫港澳居民來往內(nèi)地通行證或港澳居民居住證、臺灣居民通行證或臺灣居民居住證、外國人永久居留身份證、外國人工作許可證或護(hù)照等。

3.第4列“身份證件號碼”：填寫納稅人有效身份證件上載明的證件號碼。

4.第5列“納稅人識別號”：有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”;沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識別號。

5.第6列“是否為非居民個人”：納稅人為非居民個人的填“是”，為居民個人的填“否”。不填默認(rèn)為“否”。

6.第7列“所得項目”：填寫納稅人取得的個人所得稅法第二條規(guī)定的應(yīng)稅所得項目名稱。同一納稅人取得多項或多次所得的，應(yīng)分行填寫。

7.第8～21列“本月(次)情況”：填寫扣繳義務(wù)人當(dāng)月(次)支付給納稅人的所得，以及按規(guī)定各所得項目當(dāng)月(次)可扣除的減除費用、專項扣除、其他扣除等。其中，工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時扣除的專項附加扣除，按照納稅年度內(nèi)納稅人在該任職受雇單位截至當(dāng)月可享受的各專項附加扣除項目的扣除總額，填寫至“累計情況(工資薪金)”中第25～29列相應(yīng)欄，本月情況中則無須填寫。

8.第22～30列“累計情況(工資、薪金)”：本欄僅適用于居民個人取得工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳的情形，工資、薪金所得以外的項目無須填寫。具體各列，按照納稅年度內(nèi)居民個人在該任職受雇單位截至當(dāng)前月份累計情況填報。

9.第31列“減按計稅比例”：填寫按規(guī)定實行應(yīng)納稅所得額減計稅收優(yōu)惠的減計比例。無減計規(guī)定的，可不填，系統(tǒng)默認(rèn)為100%。如，某項稅收政策實行減按60%計入應(yīng)納稅所得額，則本列填60%。

10.第32列“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”：是指按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額。

11.第33～39列“稅款計算”：填寫扣繳義務(wù)人當(dāng)月扣繳個人所得稅款的計算情況。

小蝸牛 追問

2019-07-30 16:51

是公司法人和工作人員都要繳納個人所得稅嗎？

苳苳老師 解答

2019-07-30 16:53

個人所得稅繳納的對象是在企業(yè)領(lǐng)了工資的聘用員工

小蝸牛 追問

2019-07-30 16:55

所得項目直接填工資嗎？

苳苳老師 解答

2019-07-30 16:57

是工資薪金所得就是工資

小蝸牛 追問

2019-07-30 17:03

扣繳義務(wù)人名稱是法定代表人還是公司名稱？

小蝸牛 追問

2019-07-30 17:06

老師，發(fā)過來的圖片看不到

苳苳老師 解答

2019-07-30 17:08

扣繳義務(wù)人名稱是公司名稱

小蝸牛 追問

2019-07-30 17:10

有個人所得稅專課嗎？

苳苳老師 解答

2019-07-30 17:11

你好！在會計學(xué)堂里面有，可以去看看

公司個人所得稅扣繳申報表怎么填？
知識擴(kuò)展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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相關(guān)問題討論
您好，實行核定征收的，納稅人應(yīng)在次月（季）十五日內(nèi)辦理納稅申報， 生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報（A表） ，查賬征收的，填寫，生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報（B表）。
2018-07-13 20:21:41
您好！可以更改。但是你這樣更改后還要補稅
2022-03-23 13:40:45
您好您好，填寫在免稅收入里。
2022-02-16 08:57:57
你好什么又是企業(yè)又是個人？
2021-04-22 14:16:27
不是的，本期收入就是8000-遲到-請假扣款
2020-07-02 12:23:26
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