會(huì)計(jì)小白_ph241134 追問(wèn)

2019-07-26 20:28

老師那會(huì)計(jì)分錄是借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸累計(jì)攤銷是嗎？每個(gè)月都得計(jì)提是嗎？

會(huì)計(jì)小白_ph241134 追問(wèn)

2019-07-26 20:43

那老師若是客戶定制的軟件，我們按照他們開(kāi)發(fā)需求完成的時(shí)候也要把研發(fā)支出資本化金額轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)中嗎？需要攤銷嗎？開(kāi)發(fā)完客戶就會(huì)按照合同付錢(qián)給我們，這時(shí)候就有收入了，該怎么算成本呢？希望老師能給個(gè)分錄，謝謝

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-07-26 20:52

是的
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：累計(jì)攤銷

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-07-26 20:52

如果是客戶定制，需要區(qū)分他是購(gòu)買(mǎi)軟件還是購(gòu)買(mǎi)使用權(quán)？

會(huì)計(jì)小白_ph241134 追問(wèn)

2019-07-26 21:00

老師那個(gè)自用的軟件若是直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，當(dāng)期還沒(méi)有產(chǎn)生收入咋弄呢，需要通過(guò)一個(gè)科目過(guò)渡一下然后有收入的時(shí)候在結(jié)轉(zhuǎn)嗎？我們那個(gè)自用的軟件就是讓客戶在上面下單用的。老師客戶定制是直接購(gòu)買(mǎi)軟件的版權(quán)所有權(quán)都是客戶的，我們就按照合同需求給他開(kāi)發(fā)

會(huì)計(jì)小白_ph241134 追問(wèn)

2019-07-26 21:03

老師您幾點(diǎn)下班啊，我還有另一個(gè)不同類型的問(wèn)題，我需要怎么支付完成后在找您接著回答啊

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-07-26 21:12

自用的軟件如果是攤銷金額計(jì)管理費(fèi)用。
如果是用于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的是計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
那你的開(kāi)發(fā)成本開(kāi)發(fā)費(fèi)用是計(jì)入相關(guān)的營(yíng)業(yè)成本處理的。

會(huì)計(jì)小白_ph241134 追問(wèn)

2019-07-26 21:25

老師您的意思是自用的軟件用于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸累計(jì)攤銷是嗎？用于別的用處是借管理費(fèi)用，貸累計(jì)攤銷是嗎？然后那個(gè)客戶定制軟件的因?yàn)槲覀儧](méi)有所有權(quán)開(kāi)發(fā)的支出不能按照研發(fā)支出的兩個(gè)階段處理是嗎？直接按照發(fā)生的費(fèi)用比如人員工資借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸應(yīng)付職工薪酬，部分外包的技術(shù)服務(wù)費(fèi)借應(yīng)付帳款，貸銀行存款然后借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸應(yīng)付帳款對(duì)嗎？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-07-26 21:27

前面 兩個(gè) 問(wèn)題，是的。
如果不能確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)和研發(fā)費(fèi)用，你是直接在研發(fā)過(guò)程中的支出計(jì)營(yíng)業(yè)成本處理。
后面的處理也是這樣的。

會(huì)計(jì)小白_ph241134 追問(wèn)

2019-07-26 21:37

老師是不是形成無(wú)形資產(chǎn)后不管賣(mài)不賣(mài)都需要每月計(jì)提累計(jì)攤銷啊，那您說(shuō)我剛形成無(wú)形資產(chǎn)還沒(méi)來(lái)得及攤銷就被客戶把所有權(quán)都買(mǎi)走了，這時(shí)候我取得了收入，成本怎么算呢

會(huì)計(jì)小白_ph241134 追問(wèn)

2019-07-26 21:43

老師我這新手問(wèn)題比較多，麻煩您了

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-07-26 22:01

如果你是直接出售了所有權(quán)，那么你就不攤銷。直接是按該資產(chǎn)的價(jià)值
借：銀行存款
貸：無(wú)形資產(chǎn)
資產(chǎn)處置損益

會(huì)計(jì)小白_ph241134 追問(wèn)

2019-07-26 22:30

謝謝老師，也就是說(shuō)取得收入開(kāi)完發(fā)票不用確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入了，直接進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)處置損益了，就和固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)賣(mài)一樣，只是還有一點(diǎn)這個(gè)明明就是我們的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，卻不在收入里面核算

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-07-26 22:37

但是無(wú)形資產(chǎn)的處置是通過(guò)資產(chǎn)處置損益核算，而不是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-07-26 22:39

如果你企業(yè)專門(mén)生產(chǎn)多種無(wú)形資產(chǎn)出售
那么你企業(yè)持有無(wú)形資產(chǎn)不是為了自用或者是為了專門(mén)出售
那么你研發(fā)成功計(jì)入庫(kù)存商品，而不是無(wú)形資產(chǎn)
在出售轉(zhuǎn)移所有權(quán)作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入處理

會(huì)計(jì)小白_ph241134 追問(wèn)

2019-07-26 22:55

還以為庫(kù)存商品只能是有形態(tài)的產(chǎn)品，像軟件開(kāi)發(fā)成功就得計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)，壓根就沒(méi)有想到這一步，思想太局限了，老師還是高手啊

會(huì)計(jì)小白_ph241134 追問(wèn)

2019-07-26 23:06

老師那您說(shuō)假如我們主營(yíng)電腦租賃業(yè)務(wù)，我們從別的廠家購(gòu)入電腦入固定資產(chǎn)，然后出租給客戶使用一年后客戶就可以購(gòu)買(mǎi)所有權(quán)了，您看這樣處理行不行，取得租賃收入先不開(kāi)票計(jì)入預(yù)收，電腦的折舊是每月借勞務(wù)成本或者生產(chǎn)成本，貸累計(jì)折舊，等到開(kāi)票的時(shí)候確認(rèn)主營(yíng)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸勞務(wù)成本或者生產(chǎn)成本，這里的勞務(wù)成本或者生產(chǎn)成本只是我沒(méi)有確認(rèn)收入的時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)成本用的，也不知道用這個(gè)科目合適嗎？還有客戶租用一年后把固定資產(chǎn)買(mǎi)走了我是按照固定資產(chǎn)清理處置嗎？如果按照固定資產(chǎn)處置損益就沒(méi)法確認(rèn)收入了，很是矛盾，本來(lái)按照您剛才的思路可以走庫(kù)存商品，但是庫(kù)存商品是來(lái)銷售的，可是我們的電腦主要是用來(lái)租賃的

會(huì)計(jì)小白_ph241134 追問(wèn)

2019-07-26 23:08

老師您先休息，抽空的時(shí)候答復(fù)我一下，謝謝

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-07-26 23:19

首先計(jì)入庫(kù)存商品只能是出售
你如果是出租，你是計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)，攤銷結(jié)轉(zhuǎn)成本。
對(duì)于出售部分才可以通過(guò)庫(kù)存商品核算。

會(huì)計(jì)小白_ph241134 追問(wèn)

2019-07-27 08:08

老師出售的無(wú)形資產(chǎn)軟件，我是在開(kāi)發(fā)過(guò)程中把計(jì)入研發(fā)支出資本化的金額在開(kāi)發(fā)成功的時(shí)候轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品里面是嗎？我看之前的會(huì)計(jì)是把開(kāi)發(fā)的費(fèi)用全部都計(jì)入研發(fā)支出費(fèi)用化金額，我都不知道哪些金額該進(jìn)入庫(kù)存商品了？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-07-27 09:18

如果你直接出售，那么生產(chǎn)過(guò)程中的費(fèi)用你還是計(jì)入研發(fā)支出，研發(fā)完成后不轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)，是轉(zhuǎn)庫(kù)存商品。