小志 追問

2019-07-23 17:32

減免我是這樣做的
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
     貸:營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助

小志 追問

2019-07-23 17:33

只要做那一筆分錄就可以嗎

阿水老師 解答

2019-07-23 18:00

學(xué)員你好，
可以的。
你這樣的話，就沖平了未交增值稅，沒問題的。

小志 追問

2019-07-23 18:04

怎樣就沖平了未交增值稅，麻煩老師講細(xì)一些，我結(jié)轉(zhuǎn)了，未交增值稅不還是在借方。
營業(yè)外收入的意義就相當(dāng)于銀行存款，是嗎

阿水老師 解答

2019-07-24 08:25

學(xué)員你好，
關(guān)鍵在于你有沒有通過未交增值稅科目，
  企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目：
  借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目
  貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。
繳納時，
借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目
  貸記“銀行存款”科目。
  “應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。
你可以這樣理解，應(yīng)交增值稅有多個二級明細(xì)，期末時，要把其結(jié)轉(zhuǎn)平，轉(zhuǎn)入未交增值稅的貸方，等實(shí)際繳納時，貸銀行存款，那未交增值稅借貸方相同，就平了。如果有部分金額減免，說明是你的營業(yè)外收入，所以貸營業(yè)外收入。