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送心意

阿水老師

職稱： 注冊會計師,稅務(wù)師,初級會計師

2019-07-23 16:27

學(xué)員你好，
虧損，指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。企業(yè)經(jīng)營虧損彌補(bǔ)，是企業(yè)所得稅處理中的重要內(nèi)容。彌補(bǔ)以前年度虧損，指在會計處理上，如果以前各年的利潤總和為負(fù)，本年實(shí)現(xiàn)的利潤要首先彌補(bǔ)這部分虧損，其剩余部分作為應(yīng)納稅所得額，申報繳納企業(yè)所得稅。  連續(xù)5年不間斷地計算;二是連續(xù)發(fā)生年度虧損,也必須從第一個虧損年度算起,先虧先補(bǔ),按順序連續(xù)計算虧損彌補(bǔ)期,。
遞延所得稅資產(chǎn)是預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，即未來可以少繳稅，企業(yè)所得稅的繳稅總額不變，只是繳納的期間不同。
綜上，如果以前年度有虧損，那對于企業(yè)來說，今年就可以少交稅了。

咩咩 追問

2019-07-23 16:32

2018年甲公司適用的所得稅稅率為25%，年初遞延所得稅資產(chǎn)余額120萬元，遞延所得稅負(fù)債余額10萬元，當(dāng)年利潤總額為580萬元，以前年度未彌補(bǔ)虧損180 萬元，以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末公允價值下降100 萬元，超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，超標(biāo)廣告費(fèi)40萬元。從2019年開始甲公司適用的所得稅稅率為15%。則2018年度甲公司所得稅費(fèi)用應(yīng)確認(rèn)()萬元。
A.187.5
B.137.5
C.147.5
D.82.5

咩咩 追問

2019-07-23 16:33

就是這個虧損180萬元，算遞延的時候減去了，我不明白為什么要減去

阿水老師 解答

2019-07-23 16:52

學(xué)員你好，
你理解一下，如果只有虧損180萬，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
答案是如果未來預(yù)計企業(yè)會盈利，那就需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，也就是說，未來5年內(nèi)，如果我的應(yīng)納稅所得額是180萬，那我就不需要交所得稅了。

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相關(guān)問題討論
你好，正在回復(fù)題目
2024-06-10 14:08:12
您好 是的，理解是正確的。
2022-04-25 05:05:45
學(xué)員你好， 虧損，指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。企業(yè)經(jīng)營虧損彌補(bǔ)，是企業(yè)所得稅處理中的重要內(nèi)容。彌補(bǔ)以前年度虧損，指在會計處理上，如果以前各年的利潤總和為負(fù)，本年實(shí)現(xiàn)的利潤要首先彌補(bǔ)這部分虧損，其剩余部分作為應(yīng)納稅所得額，申報繳納企業(yè)所得稅。 連續(xù)5年不間斷地計算;二是連續(xù)發(fā)生年度虧損,也必須從第一個虧損年度算起,先虧先補(bǔ),按順序連續(xù)計算虧損彌補(bǔ)期,。 遞延所得稅資產(chǎn)是預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，即未來可以少繳稅，企業(yè)所得稅的繳稅總額不變，只是繳納的期間不同。 綜上，如果以前年度有虧損，那對于企業(yè)來說，今年就可以少交稅了。
2019-07-23 16:27:21
你好，因?yàn)檫f延所得稅資產(chǎn)也產(chǎn)生所得稅費(fèi)用的
2021-09-04 11:05:29
你好，同學(xué)，應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
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