惜緣小歐 追問

2019-07-23 10:02

是剛成立的公司，沒有進項票

張蓉老師 解答

2019-07-23 10:08

您好，建筑勞務公司提供勞務，成本多為農(nóng)民工工資，進項少也正常，如果沒有進項票，這樣開出去需要全額計算繳納增值稅。

惜緣小歐 追問

2019-07-23 10:12

是一般納稅人，稅率是9對嗎？工資只能是造工資表，不能抵扣該如何處理？

張蓉老師 解答

2019-07-23 10:23

您好，符合以下條件，可向稅局申請簡易征收，然后按3%繳納增值稅。財稅[2016]36號附件2第一（七）
  1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
  以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。
  2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
  甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。
  3.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
  建筑工程老項目，是指：（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。

惜緣小歐 追問

2019-07-23 10:43

是小規(guī)模納稅人，要開專票，稅率是3嗎？

張蓉老師 解答

2019-07-23 10:45

您好，是的，小規(guī)模納稅人開專票，稅率是3%

惜緣小歐 追問

2019-07-23 10:48

如果沒有進項，這月是不是要上13980元的增值稅，報所得稅時沒進項是不是可以造工資表扺成本后上稅？

張蓉老師 解答

2019-07-23 10:54

您好，如果是小規(guī)模的話就是要交13980.58元的增值稅，報所得稅是可以按申報個稅的工資做成本抵利潤。