溫婉的橘子 追問(wèn)

2019-07-22 19:44

小吉公司（增值稅一般納稅人），2018年10月進(jìn)口10輛小汽車(chē)，其中2輛自用，另外8輛用于對(duì)外銷(xiāo)售，進(jìn)口這10輛小汽車(chē)共支付買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，另支付小汽車(chē)運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬(wàn)元。貨物報(bào)關(guān)后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。當(dāng)月銷(xiāo)售小汽車(chē)取得不含稅銷(xiāo)售收入250萬(wàn)元，則該企業(yè)2018年10月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。（已知小汽車(chē)關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%）

A32.56

B30.72

C33.45

D35.58

溫婉的橘子 追問(wèn)

2019-07-22 19:44

那這題為什么那兩輛白用的沒(méi)抵扣

鄒老師 解答

2019-07-22 19:45

你好，能提供一下這個(gè)題目解析？

溫婉的橘子 追問(wèn)

2019-07-22 20:03

答案解析

參考答案：

B

關(guān)稅完稅價(jià)格=40+15=55（萬(wàn)元）；應(yīng)納關(guān)稅=55×20%=11（萬(wàn)元）。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（55+11）/（1-9%）×16%=11.6（萬(wàn)元）。該企業(yè)2018年10月應(yīng)繳納增值稅=250×16%-11.6/10×8=30.72（萬(wàn)元）。

鄒老師 解答

2019-07-22 20:06

你好，我個(gè)人認(rèn)為這里進(jìn)項(xiàng)抵扣是有問(wèn)題的，小汽車(chē)進(jìn)項(xiàng)不管是進(jìn)口自用，還是銷(xiāo)售，都是可以抵扣的