玲老師 解答

2019-07-21 17:06

老準則規(guī)定，生產車間（部門）固定資產修理費計入“制造費用”科目；企業(yè)行政管理部門和專設銷售機構固定資產修理費分別計入“管理費用”和“銷售費用”科目。 
  新準則規(guī)定，不滿足固定資產準則第四條規(guī)定確認條件的固定資產修理費等，應當在發(fā)生時計入當期損益，并在《企業(yè)會計準則——應用指南》的附錄《會計科目和主要賬務處理》中明確指出：企業(yè)發(fā)生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續(xù)支出，在“銷售費用”科目核算；企業(yè)生產車間（部門）和行政管理部門等發(fā)生的固定資產修理費用等后續(xù)支出，在“管理費用”科目核算。“制造費用”科目與固定資產有關的費用項目是生產車間的機物料消耗、固定資產折舊，無固定資產修理費項目。

九劍 追問

2019-07-21 17:57

大維修費用，符合資本化要進入在建工程核算嗎？

玲老師 解答

2019-07-21 17:58

是的 大維修費用，符合資本化要進入在建工程核算

九劍 追問

2019-07-21 18:00

大維修費用不是資本化的，直接進入管理費用，要不要用長期待攤費用科目？

玲老師 解答

2019-07-21 18:25

可以計入長期待攤費用，然后再攤銷記管理費用。

九劍 追問

2019-07-21 18:47

符合資本化的，完工后成固定資產，如果原設備已計提足折舊，那后續(xù)如何折舊？

玲老師 解答

2019-07-21 18:51

按照固定資產新的賬面價值和尚可使用年限計提折舊。

玲老師 解答

2019-07-21 18:54

第六十九條 企業(yè)所得稅法第十三條第（三）項所稱固定資產的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：
  （一）修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上；
  （二）修理后固定資產的使用年限延長2年以上。
  企業(yè)所得稅法第十三條第（三）項規(guī)定的支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。

九劍 追問

2019-07-21 19:05

老師你說不符合資本化的維修改造費用可以計入長期待攤費用，然后再攤銷記管理費用。這個是當月攤銷還是次月？

玲老師 解答

2019-07-21 19:06

是完工的次月攤銷