Rosemary 追問

2019-07-12 20:21

比如，我現(xiàn)在購進一些東西，我做的是
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅—進項稅
      貸：銀行存款
我銷售，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
         應交稅費—應交增值稅—銷項稅
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
到了月底的時候，進大于銷時，怎么做？銷大于進時，怎么做？

文老師 解答

2019-07-12 21:42

那就只需要做到1）這個位置

Rosemary 追問

2019-07-12 22:03

您仔細看了我的提問嗎？，您的回答我要是看懂了，何必追問

文老師 解答

2019-07-12 23:08

進項大于銷項，
借:應交稅費一-應交增值稅-- 轉(zhuǎn)出未交增值稅100

貸:應交稅費一應交增值稅一 進項稅額100

結(jié)轉(zhuǎn)銷項時借:應交稅費一應交增值稅- 銷項稅額80

貸:應交稅費一應交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)80

1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方20, 代表留抵20,就不用再做賬;
就做到這里，也就是把進項和銷項的余額都轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅

銷項大于進項的
結(jié)轉(zhuǎn)進項時借:應交稅費一-應交增值稅-- 轉(zhuǎn)出未交增值稅100

貸:應交稅費一應交增值稅一 進項稅額100

結(jié)轉(zhuǎn)銷項時借:應交稅費一應交增值稅- 銷項稅額150

貸:應交稅費一應交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅150


2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方50,代表應該繳納的增值稅是50,應先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄:

借:應交稅費- 應交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅50貸:應交稅費-一未交增值稅50

繳納時借:應交稅費一未交增值稅50 貸:銀行存款50

Rosemary 追問

2019-07-12 23:14

非常感謝你，我一直以為進大于銷時，不用做賬，就不用做賬務(wù)處理。以為只是在買進或者銷售是做相應的賬務(wù)處理。

Rosemary 追問

2019-07-13 09:38

老師，請問我第一筆結(jié)轉(zhuǎn)的是不是差額？

文老師 解答

2019-07-13 09:57

您這里第一筆不是轉(zhuǎn)的銷項嗎

文老師 解答

2019-07-13 09:58

你也可以差額轉(zhuǎn)，進項大于銷項的話，借銷項轉(zhuǎn)出未交增值稅貸進項

Rosemary 追問

2019-07-13 10:00

第一筆是轉(zhuǎn)的銷項

Rosemary 追問

2019-07-13 10:02

您說的差額轉(zhuǎn)的分錄是
借：應交稅費—應交增值稅—銷
        應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
        貸：應交稅費—應交增值稅—進
是這個意思嗎？

文老師 解答

2019-07-13 10:19

是的，就是這樣的，最好還是分開結(jié)轉(zhuǎn)，

Rosemary 追問

2019-07-13 10:21

那您可以寫一下分錄嗎？

文老師 解答

2019-07-13 10:26

就是我之前給您寫的，
進項大于銷項，
借:應交稅費一-應交增值稅-- 轉(zhuǎn)出未交增值稅100

貸:應交稅費一應交增值稅一 進項稅額100

結(jié)轉(zhuǎn)銷項時借:應交稅費一應交增值稅- 銷項稅額80

貸:應交稅費一應交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)80

1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方20, 代表留抵20,就不用再做賬;
就做到這里，也就是把進項和銷項的余額都轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅