小規(guī)模納稅人首次購買稅盤及技術(shù)維修費(fèi)共480元，可以全額抵增值稅。如果月底沒達(dá)到增值稅起征點(diǎn)，那月底抵扣時(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅先掛著-480元，可以的嗎？應(yīng)該怎么做？我的會計(jì)分錄：購買時(shí)：借管理費(fèi)用480 貸:銀行存款480 月底結(jié)賬：借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅480 貸：營業(yè)外收入-減免稅款480

玲老師

職稱：會計(jì)師

2019-07-12 10:11

沒抵可以不做抵的分錄  或者做就填寫報(bào)表留抵
購入金稅盤和報(bào)稅盤時(shí),
借:管理費(fèi)用  貸:銀行存款/現(xiàn)金
抵減增值稅稅額,
借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 (減免稅款)  借:管理費(fèi)用負(fù)數(shù)
服務(wù)費(fèi)的賬務(wù)處理:
支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí),
借:管理費(fèi)用  貸:銀行存款/現(xiàn)金
抵減增值稅稅額,
借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 (減免稅款)   借:管理費(fèi)用負(fù)數(shù)

愛聽歌的獵豹追問

2019-07-12 10:37

沒抵可以不做抵的分錄或者做就填寫報(bào)表留抵

追問：
1、我已經(jīng)做了分錄，那真寫報(bào)表留抵要填哪一項(xiàng)？
2、如果今年過去了，還是沒有達(dá)到增值稅起征點(diǎn)，那年末這筆賬要做處理嗎？

玲老師解答

2019-07-12 10:40

附表4 減免表留抵沒有時(shí)間限制

愛聽歌的獵豹追問

2019-07-12 10:44

沒抵可以不做抵的分錄或者做就填寫報(bào)表留抵

追問：
補(bǔ)充：我們是小規(guī)模納稅人哦，這幾個(gè)月的收入都沒有達(dá)到增值稅起征點(diǎn)。
1、我已經(jīng)做了抵減增值稅的分錄了，那你說做了，就要填寫報(bào)表留抵。請問是說增值稅報(bào)表嗎？留抵要填哪一項(xiàng)？
2、如果今年過去了，還是我們的收入還是沒有達(dá)到增值稅起征點(diǎn)，那年末這筆賬要做處理嗎？

玲老師解答

2019-07-12 10:46

1、我已經(jīng)做了抵減增值稅的分錄了，那你說做了，就要填寫報(bào)表留抵。請問是說增值稅報(bào)表嗎？留抵要填哪一項(xiàng)？是的填寫附表4
2、如果今年過去了，還是我們的收入還是沒有達(dá)到增值稅起征點(diǎn)，那年末這筆賬要做處理嗎？不做