小雪 追問

2019-07-11 16:58

轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么意思？

莊老師 解答

2019-07-11 17:18

你好，增值稅一般是這樣處理的，
根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定：
1.月末，無需將“應交稅費——應交增值稅”下設(shè)的明細科目余額轉(zhuǎn)入“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，原明細科目（包括“銷項稅額”、“進項稅額”在內(nèi)）余額在年中各月月末予以保留。

2.月末，增值稅經(jīng)計算為應交的，則：
借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
次月交納時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款

3.月末，增值稅經(jīng)計算為多交的，則：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
收到退庫時（抵減以后期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：
借：銀行存款
貸：應交稅費——未交增值稅

4.月末，增值稅經(jīng)計算為期末留抵稅額的，則無需進行會計處理
應交稅費-應交增值稅有專門的賬頁，是多欄式的，其中有銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出、余額等。
①.發(fā)生銷售時，借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
貸：應納增值稅—銷項稅額
根據(jù)當月實際發(fā)生逐筆登賬，月末累計。
②.購進原材料時，借：原材料
借：應納增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
同樣根據(jù)當月實際發(fā)生逐筆登賬，月末累計。
③.如果當月有進項稅額轉(zhuǎn)出，
借：在建工程（或固定資產(chǎn)、應付福利費等）
貸：應納增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出
④.到月末，如果余額在貸方（既銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出）說明本月應交增值稅額，在次月10日前交納時，
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
到月末，如果余額在借方，說明還有留抵，暫時就不用繳稅了，待以后實現(xiàn)銷項稅額大于留抵數(shù)時（也就是以后月份）再納稅。