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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務(wù)師+中級會計師

2019-07-11 09:57

你好,就是固定資產(chǎn)不超500萬元可以一次性計提折舊
借;固定資產(chǎn),貸;銀行存款等科目
借;管理費用等科目,貸;累計折舊

Lili 追問

2019-07-11 10:09

如果使用兩年,每月折舊5萬元,一次性計提折舊是不是5×24=120萬元呢?

鄒老師 解答

2019-07-11 10:13

你好,既然是一次折舊,那折舊金額=500萬—殘值

Lili 追問

2019-07-11 14:03

你好,老師,那分錄應(yīng)該怎么做呢?

Lili 追問

2019-07-11 14:06

比如,固定資產(chǎn)原值200萬元殘值10萬元,折舊是不是190萬元?

Lili 追問

2019-07-11 14:07

借:固定資產(chǎn)    200
    貸:銀行存款200

Lili 追問

2019-07-11 14:08

借:管理費用   190 
     貸:折舊       190

Lili 追問

2019-07-11 14:08

這樣對嗎?

鄒老師 解答

2019-07-11 14:13

你好,是的,是這樣做分錄

Lili 追問

2019-07-11 15:19

那剩下的10萬元怎么做分錄?

鄒老師 解答

2019-07-11 15:28

你好,沒有處置的情況下是不需要針對這10萬做分錄的

Lili 追問

2019-07-11 15:29

你好,如果處理應(yīng)該怎么做分錄?

鄒老師 解答

2019-07-11 15:37

你好
借;固定資產(chǎn)清理 , 累計折舊  , 貸;固定資產(chǎn)
借;銀行存款   ,貸;固定資產(chǎn)清理 , 應(yīng)交稅費 
借;資產(chǎn)處置收益 ,  貸;固定資產(chǎn)清理(或相反分錄)

Lili 追問

2019-07-11 17:15

老師你好,這樣固定資產(chǎn)仍然是每月需要計提折舊吧?

鄒老師 解答

2019-07-11 17:23

你好,已經(jīng)一次性計提折舊了啊

Lili 追問

2019-07-11 17:35

但文件說還要計提折舊,然后再沖,有沒有必要這樣做?

鄒老師 解答

2019-07-11 17:41

你好,你所指的是哪個文件?(計提折舊,然后再沖)

Lili 追問

2019-07-11 18:09

財稅2018--54號文

鄒老師 解答

2019-07-11 18:10

你好,一次性計提折舊,計提了之后就不需要再沖回的

Lili 追問

2019-07-11 18:12

如果現(xiàn)在計入當(dāng)期成本費用己扣除所得額,那在匯算清繳時要不要做納稅調(diào)整?到時候再補交所得稅呢?

鄒老師 解答

2019-07-11 18:13

你好,一次性計提折舊是符合稅法規(guī)定,不需要做納稅調(diào)增處理的 
針對這個不會被納稅調(diào)增處理補交企業(yè)所得稅的

Lili 追問

2019-07-11 18:35

你好,那如果我這個固定資產(chǎn)的用途是出租,是否也適合這個稅法?

鄒老師 解答

2019-07-11 19:23

你好,出租就不適合的,應(yīng)當(dāng)按一定的期限計提折舊才是的

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