彪壯的墨鏡 追問

2019-07-11 09:47

年終時，只需要轉(zhuǎn)到利潤分配――未分配利潤，到下面初時不需要做賬務處理，對嗎

maize老師 解答

2019-07-11 09:48

是的，不需要別的處理，年初不需要轉(zhuǎn)回

彪壯的墨鏡 追問

2019-07-11 09:55

老師，利潤分配-未分配利潤和未分配利潤這兩個科目都是什么時候用。

maize老師 解答

2019-07-11 10:04

利潤分配
一、本科目核算企業(yè)利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的余額。
二、本科目應當分別“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應付現(xiàn)金股利或利潤”、“轉(zhuǎn)作股本的股利”、“盈余公積補虧”和“未分配利潤”等進行明細核算。
三、利潤分配的主要賬務處理。（一）企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積，借記本科目(提取法定盈余公積、提取任意盈余公積)，貸記“盈余公積——法定盈余公積、任意盈余公積”科目。
外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金，借記本科目(提取儲備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金、提取職工獎勵及福利基金)，貸記“盈余公積——儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金”、“應付職工薪酬”等科目。
企業(yè)（金融）按規(guī)定提取的一般風險準備，借記本科目（提取一般風險準備），貸記“一般風險準備”科目。
（二）經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)決議，分配給股東或投資者的現(xiàn)金股利或利潤，借記本科目(應付現(xiàn)金股利或利潤)，貸記“應付股利”科目。
經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)決議，分配給股東的股票股利，應在辦理增資手續(xù)后，借記本科目（轉(zhuǎn)作股本的股利），貸記“股本”科目。
用盈余公積彌補虧損，借記“盈余公積——法定盈余公積或任意盈余公積”科目，貸記本科目(盈余公積補虧)。
企業(yè)（金融）用一般風險準備彌補虧損，借記“一般風險準備” 科目，貸記本科目（一般風險準備補虧）科目。
四、年度終了，企業(yè)應將本年實現(xiàn)的凈利潤，自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入本科目，借記“本年利潤”科目，貸記本科目(未分配利潤)，為凈虧損的做相反的會計分錄；同時，將“利潤分配”科目所屬其他明細科目的余額轉(zhuǎn)入本科目“未分配利潤”明細科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目除“未分配利潤”明細科目外，其他明細科目應無余額。
五、本科目年末余額，反映企業(yè)的未分配利潤(或未彌補虧損)。