銀行從銀行間公開市場上購買9個月期限的的同業(yè)存單，同業(yè)存單位面值100萬元，花費銀行存款90萬元（另10萬元不用支付，作為銀行持有該同業(yè)存單期間的收益），請問該如何做會計分錄？

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2019-07-10 21:26

借：X金融資產
貸：銀行存款
投資收益

JIAYAN 追問

2019-07-10 22:02

直接進投資收益了？不用攤銷嗎？

陳詩晗老師解答

2019-07-10 22:40

不用攤銷，你這是購買時的差價。

JIAYAN 追問

2019-07-11 13:10

不用攤銷的話，那在銀行持有同業(yè)存單期間為什么它的賬面價值一直在變化？難道銀行的賬務處理是錯的？

陳詩晗老師解答

2019-07-11 13:14

同業(yè)存單的價值變化是屬于公允價值變動，而不是去攤銷投資收益

JIAYAN 追問

2019-07-11 13:35

不攤銷投資收益是不是不符合權責發(fā)生制？把持有期間的收益全部記到買入那個會計期間里，會不會造成那個期間利潤虛高？應該把投資收益均攤到整個持有期間吧？

陳詩晗老師解答

2019-07-11 15:12

不是的，你這是投資收益，不是利息收入，利息收入才需要分攤

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