嘮叨的斑馬 追問

2019-07-10 12:06

那要是把代理人轉(zhuǎn)化為公司員工，這樣做可以嗎

樸老師 解答

2019-07-10 13:20

保險(xiǎn)行業(yè)和別的行業(yè)不一樣的，工資可以沒票，但是保險(xiǎn)代理費(fèi)必須要有

嘮叨的斑馬 追問

2019-07-10 13:36

保險(xiǎn)公司和別的行業(yè)不一樣，工資可以沒票，這句話沒太理解，其他企業(yè)的工資不也可以沒票嗎，只要有發(fā)放明細(xì)就行和合同就行，比如代理人不是我公司員工，我做到我公司工資里可以嗎，能在所得稅前扣除嗎，我就想解決給代理的返點(diǎn)怎么能合理地做到成本里，謝謝老師

樸老師 解答

2019-07-10 13:41

是的，工資可以沒票，直接通過應(yīng)付職工薪酬，但是代理費(fèi)必須要有票要不你就代扣代繳，這個(gè)個(gè)稅高

嘮叨的斑馬 追問

2019-07-10 14:41

我要是帶扣代繳個(gè)稅就不需要有票了嗎，這個(gè)是指我做到工資里面嗎，如果代理個(gè)人到稅務(wù)局開票，拿給公司，公司是不是也需要代扣代繳個(gè)稅呢，如果沒超過扣除標(biāo)準(zhǔn)5000、和專項(xiàng)扣除額，是不是也不用代扣了，謝謝老師

樸老師 解答

2019-07-10 14:42

他開票的話要看稅局代收稅了嗎，沒代扣你就代扣代繳，稅局收了你就只收了發(fā)票就行

嘮叨的斑馬 追問

2019-07-10 14:46

那我代扣代繳應(yīng)該扣除費(fèi)哪些費(fèi)用呢？

嘮叨的斑馬 追問

2019-07-10 14:47

如果有的代理不開票的話，我怎么做這個(gè)代理費(fèi)合理呢

樸老師 解答

2019-07-10 14:49

就是扣所得稅的哦，不開票的你們代扣代繳

嘮叨的斑馬 追問

2019-07-10 14:53

財(cái)務(wù)怎么走賬呢。應(yīng)付職工薪酬-傭金嗎，代扣個(gè)稅時(shí)是按工資薪金所得扣稅，還是按勞務(wù)報(bào)酬去帶扣，我有點(diǎn)不熟悉，
麻煩老師了

樸老師 解答

2019-07-10 15:20

營改增后增值稅及附加的征繳規(guī)定

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定，有償提供服務(wù)（單位或個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供取得工資的服務(wù)除外）的個(gè)人屬于增值稅納稅人之一，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》規(guī)定，經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，指各類經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù)。

因此，前述個(gè)人代理（經(jīng)紀(jì)）人以任何支付方式取得的傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和勞務(wù)費(fèi)等相關(guān)收入（所有貨幣和非貨幣收入及其他經(jīng)濟(jì)利益），應(yīng)按提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)依3%的征收率繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，月銷售額超過10萬元的還應(yīng)繳納教育費(fèi)附加、地方教育附加。如果個(gè)人代理（經(jīng)紀(jì)）人取得的月銷售額未超過3萬元（按季度納稅9萬元）的，按規(guī)定免征增值稅。
鑒于個(gè)人代理人數(shù)量多、金額小、流動(dòng)性強(qiáng)等因素，45號公告規(guī)定，國稅機(jī)關(guān)、地稅機(jī)關(guān)可按規(guī)定分別委托支付傭金的企業(yè)代征增值稅和地方稅費(fèi)。
3、申請代開增值稅專用發(fā)票的特別規(guī)定
45號公告規(guī)定，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的企業(yè)，向個(gè)人代理（經(jīng)紀(jì)）人支付傭金費(fèi)用時(shí)，可代其統(tǒng)一向主管國稅機(jī)關(guān)申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。
上述企業(yè)申請匯總代開增值稅發(fā)票，應(yīng)向主管國稅機(jī)關(guān)出具個(gè)人代理（經(jīng)紀(jì)）人相關(guān)信息的詳細(xì)清單，并同時(shí)作為代開增值稅發(fā)票的清單，隨發(fā)票入賬。
提示：45號公告規(guī)定個(gè)人代理（經(jīng)紀(jì)）人取得傭金可以申請代開增值稅專用發(fā)票，是繼國家稅務(wù)總局規(guī)定符合條件的其他個(gè)人出售、出租不動(dòng)產(chǎn)可以代開增值稅專用發(fā)票之后的又一個(gè)重大突破。
享受免征增值稅的納稅人，不得開具（代開）增值稅專用發(fā)票。如果企業(yè)申請匯總代開增值稅專用發(fā)票，那么不管個(gè)人代理（經(jīng)紀(jì)）人取得的傭金是多少，都不能免征增值稅。如果要享受免稅，只能申請代開增值稅普通發(fā)票。
4、對兩類特定業(yè)務(wù)規(guī)定扣除展業(yè)成本
個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，個(gè)人從事代理業(yè)務(wù)和經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)取得的收入，應(yīng)當(dāng)按“勞務(wù)報(bào)酬”繳納個(gè)人所得稅。支付傭金的單位為法定扣繳義務(wù)人，在支付傭金時(shí)應(yīng)依法代扣代繳個(gè)人所得稅。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)營銷員取得傭金收入征免個(gè)人所得稅問題的通知》（國稅函〔2006〕454號）規(guī)定，從2006年6月開始，對保險(xiǎn)營銷員取得的傭金中的展業(yè)成本（暫定40%）不征收個(gè)人所得稅。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入征收個(gè)人所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第45號）規(guī)定，自2012年10月起，對證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入中的展業(yè)成本（暫定40%）不征收個(gè)人所得稅。
45號公告規(guī)定，個(gè)人保險(xiǎn)代理人和證券經(jīng)紀(jì)人以其取得的傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和勞務(wù)費(fèi)等相關(guān)收入（不含增值稅）減去地方稅費(fèi)附加及展業(yè)成本（傭金收入減去地方稅費(fèi)附加余額的40%），按照規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅。同時(shí)規(guī)定，對個(gè)人保險(xiǎn)代理人和證券經(jīng)紀(jì)人以外的個(gè)人代理人取得的傭金，不執(zhí)行扣除展業(yè)成本后計(jì)繳個(gè)人所得稅的規(guī)定。