芳芳老師 解答

2019-07-04 16:12

1、企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目

貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

2、將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目

貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。

3、當(dāng)月上交本月增值稅時(shí):

借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目

貸記“銀行存款”科目。

4、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目

貸記“銀行存款”科目。

5、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅。

“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。

芳芳老師 解答

2019-07-04 16:12

借稅金及附加。貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅/交易費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加