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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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靖曦老師

職稱(chēng)： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-07-04 12:43

新稅法對(duì)招待費(fèi)的稅前扣除采取兩頭限制的方式，即業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)生額只允許稅前列支60%，同時(shí)最高額不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。那么，如何能做到在限額以內(nèi)既能充分列支，又能盡量減少納稅調(diào)整事項(xiàng)呢?筆者認(rèn)為，應(yīng)該找出二者的最佳比例關(guān)系。如果把企業(yè)當(dāng)期取得的銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入設(shè)為x，當(dāng)期列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)設(shè)為y，則當(dāng)60%y=5‰x時(shí)，就有y=8.3‰x的關(guān)系存在。即當(dāng)企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)達(dá)到銷(xiāo)售收入的8.3‰時(shí)，就達(dá)到了業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的最高限額。

蝸牛 追問(wèn)

2019-07-04 12:48

能給出具體數(shù)據(jù)嗎

蝸牛 追問(wèn)

2019-07-04 12:48

全年21萬(wàn)，最高可以抵消多少

靖曦老師 解答

2019-07-04 14:16

這個(gè)要看你的招待費(fèi)實(shí)際列支了多少，
1.務(wù)招待費(fèi)的發(fā)生額只允許稅前列支60%
2.銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰
這兩個(gè)數(shù)據(jù)你取小的那個(gè)

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