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送心意

老江老師

職稱： ,中級會計師

2019-07-04 10:34

你好
企業(yè)所得稅法實施條例第五十八條 固定資產(chǎn)按照以下方法確定計稅基礎(chǔ)：
………
 (三)融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)；

1、付款總額=現(xiàn)在將來要付的總額
2、假設(shè)增值稅率16%，將付款總額價稅分離：固定資產(chǎn)原值A(chǔ)  增值稅為 B
分錄參考
借 固定資產(chǎn) A
   應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項稅額） B
   貸 銀行存款                    （首付金額）  
      長期應(yīng)付款    以后各期要付的
折舊 按正常的固定資產(chǎn)折舊
每項收到融資公司開來的發(fā)票，根據(jù)票上的稅額：
借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
   貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項稅額）
借 長期應(yīng)付款 
    貸 銀行存款
（票上的金額在固定資產(chǎn)初始化的時候，已經(jīng)列支了，這里就不管他了）

溋溋 追問

2019-07-04 10:41

那這樣一來，進(jìn)項這里是有很多可以抵扣了嗎？就是應(yīng)交稅費借方有余額

溋溋 追問

2019-07-04 10:42

那相關(guān)費用也可以計入固定資產(chǎn)成本嗎

老江老師 解答

2019-07-04 10:42

實際上不能抵扣，是待認(rèn)證進(jìn)項稅
等票來了之后，再轉(zhuǎn)到進(jìn)項稅額

溋溋 追問

2019-07-04 10:43

就是先提進(jìn)項稅？

老江老師 解答

2019-07-04 10:53

對，先提出來，等票來了，再抵

溋溋 追問

2019-07-04 10:58

那未確認(rèn)融資費用這部分呢？

老江老師 解答

2019-07-04 11:00

如果咱公司 不是上市公司 或社會公眾公司 ，就別去算這個了（算了，還要納稅調(diào)整）

溋溋 追問

2019-07-04 11:08

老江老師 解答

2019-07-04 11:08

沒看到你的追問，空白

溋溋 追問

2019-07-04 11:10

溋溋 追問

2019-07-04 11:11

是這樣嗎

溋溋 追問

2019-07-04 11:11

還是把利息部分也要加入到固定資產(chǎn)中？

老江老師 解答

2019-07-04 11:24

所有與之直接相關(guān)的費用都列入原值

溋溋 追問

2019-07-04 13:23

好好

老江老師 解答

2019-07-04 13:29

歡迎提問
祝工作愉快 ！

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