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莊老師
職稱： 高級會計師,中級會計師,審計師
2019-07-03 17:17
小規(guī)模納稅人和一般納稅人是增值稅的概念。在企業(yè)所得稅，在居民企業(yè)這一大概念中，只有“符合條件的小型微利企業(yè)”這一特殊優(yōu)惠對象，在企業(yè)所得稅的納稅人中的具有特殊身份。
至于說到企業(yè)所得稅納稅申報時的數(shù)據填報，究竟是填寫當季金額還是累計金額，主要是查賬征收與核定征收的納稅申報表的相關數(shù)據有區(qū)別。也就是，關于納稅人季度申報企業(yè)所得稅，填表數(shù)據是當季數(shù)還是年初至今累計數(shù)，查賬征收與核定征收的納稅人有不同。
查賬征收的納稅人季度預繳填報申報表
如果是查賬征收的，季度申報所得稅時，申報表上需要填寫“本期金額”和“累計金額”兩項（詳見下圖）。
“本期金額”就是本季度（本月）的金額；“累計金額”就是本年年初開始累計至本季度（本月）的金額。中途開業(yè)的，開始計算盈虧申報所得稅時至本季（本月）的累計金額。
在實務中，按月繳納所得稅的不多，特別是小型微利企業(yè)從現(xiàn)在開始全部按季度繳納所得稅。
2.核定征收的納稅人季度預繳時填報申報表
如果是核定征收的，季度申報所得稅時，申報表上只需填寫“累計金額”?！袄塾嫿痤~”就是連同本季（本月）金額在內的本年年初累計至當期的累計金額。中途開業(yè)的，開始計算盈虧申報所得稅時至本季（本月）的累計金額。
相關問題討論
你好，小型微利企業(yè)利潤100萬以內的稅率2.5%，
減免的稅額就是22.5%。
2022-03-25 11:23:08
您好，您需要哪些支持？
2023-09-26 16:50:28
你好，稅率是25%
比如你第一季度收入是10萬，成本8萬，利潤總額1萬
你就根據這個填寫所得稅申報表申報，所得稅金額1*25%
2017-10-10 10:34:25
財政部國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知
關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知
財稅〔2018〕77號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局，**生產建設兵團財政局：
為進一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就小型微利企業(yè)所得稅政策通知如下：
一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
?。ㄒ唬┕I(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
?。ǘ┢渌髽I(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
二、本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。
所稱從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
三、《財政部 稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）自2018年1月1日起廢止。
四、各級財政、稅務部門要嚴格按 照本通知的規(guī)定，積極做好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的宣傳輔導工作，確保優(yōu)惠政策落實到位。
財政部 稅務總局
2018年7月11日
2018-12-22 16:56:33
你好！不是，如果你這個小規(guī)模納稅人符合小微企業(yè)也是5%。
2024-07-10 17:01:12
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