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送心意

靖曦老師

職稱高級會計師,初級會計師,中級會計師

2019-07-03 13:58

納稅人(一般納稅人/小規(guī)模納稅人)提供人力資源外包服務,按照經紀代理服務繳納增值稅,其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。 
(2)發(fā)票開具具體事項 
1)一般納稅人 
方式一:通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用,扣除代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金后的余額按適用稅率開具增值稅專用發(fā)票;代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金按適用稅率開具增值稅普通發(fā)票。 
方式二:通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能以取得的全部價款和價外費用按適用稅率全額開具增值稅普通發(fā)票。 
經紀代理的適用稅率為6%,簡易征收可以按5%只能開具普票。

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相關問題討論
你好,一般納稅人收到專票可以抵扣。
2021-10-09 14:44:13
你好,可以的 向小規(guī)模通常是開具普通發(fā)票的
2017-09-15 11:42:00
您好,您按不含稅金額相同即可
2022-03-23 19:04:02
根據(jù)您所提到的情況,您需要開具90萬專票,且稅率為13%,所以需要開具117萬元的金額。
2023-03-24 18:05:42
一般看對方要求 小規(guī)模要普票,一般納稅人要專票
2020-04-07 06:54:20
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