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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

許老師

職稱(chēng)： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師

2019-07-03 14:59

以前確認(rèn)了800萬(wàn)元的負(fù)債，在稅法上屬于高估負(fù)債，確認(rèn)200萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)。現(xiàn)在只是將負(fù)債減少了100萬(wàn)元，還是屬于對(duì)稅法來(lái)說(shuō)高估700萬(wàn)元負(fù)債。所以，只能轉(zhuǎn)回25萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)哦！

尊敬的小蘑菇 追問(wèn)

2019-07-03 15:23

老師好，甲公司應(yīng)將這項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債轉(zhuǎn)其他應(yīng)付款，所以遞延所得稅資產(chǎn)不是應(yīng)該全部轉(zhuǎn)回嗎？

許老師 解答

2019-07-03 15:31

不是哦，甲公司將預(yù)計(jì)負(fù)債轉(zhuǎn)其他應(yīng)付款，只是自己對(duì)負(fù)債金額更加明確了，可稅法上并不認(rèn)可，因?yàn)榕袥Q是在年后，并不影響本年稅法之認(rèn)定。如果對(duì)回答滿(mǎn)意，請(qǐng)五星好評(píng)，謝謝！

尊敬的小蘑菇 追問(wèn)

2019-07-03 15:45

但是在日后調(diào)整期法院已經(jīng)判決確認(rèn)金額是700萬(wàn)了，屬于日后調(diào)整事項(xiàng)，這項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)該轉(zhuǎn)其他應(yīng)付款，甲公司賬上也不存在預(yù)計(jì)負(fù)債了，相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)不是應(yīng)該全部轉(zhuǎn)回嗎？

許老師 解答

2019-07-03 16:14

公司賬上雖然沒(méi)有預(yù)計(jì)負(fù)債了，可營(yíng)業(yè)外支出700萬(wàn)元依然存在哦。稅法對(duì)這700萬(wàn)元不認(rèn)可，所以這樣。而且你想，以前年度損益調(diào)整-營(yíng)業(yè)外支出，是不是只有100萬(wàn)元？100*25%=25萬(wàn)元，去影響損益，結(jié)轉(zhuǎn)遞延哦！

尊敬的小蘑菇 追問(wèn)

2019-07-03 16:28

是因?yàn)轭}中說(shuō)的應(yīng)賠償嗎？所以認(rèn)為這筆營(yíng)業(yè)外支出還未付？如果在調(diào)整期確認(rèn)了已付就全部轉(zhuǎn)回嗎？

許老師 解答

2019-07-03 17:57

你看判決在下一年才做出，而現(xiàn)在要做的是上一年的賬，肯定沒(méi)有支付哦！

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同學(xué)，你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
你好，同學(xué)，應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說(shuō)是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補(bǔ)貼，需要先進(jìn)資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅，作為利潤(rùn)總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時(shí)間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負(fù)債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算； 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
遞延所得稅費(fèi)用，包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57
學(xué)員你好，請(qǐng)您重新在平臺(tái)發(fā)布您的具體問(wèn)題（不是在此條回復(fù)），會(huì)有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
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