尋找同路人 追問

2019-06-30 07:49

這個我知道，我的意思是，既然不確認，為什么還要計算遞延所得稅？

克江老師 解答

2019-06-30 08:00

《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》第十三規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是，同時具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負債的初始確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認：
(一)該項交易不是企業(yè)合并;
(二)交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。
無形資產(chǎn)的加計扣除不屬于企業(yè)合并的情況，在交易發(fā)生時也不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得稅，對于這樣的初始確認，不需要確認遞延所得稅資產(chǎn)了。  這個要理解，考試的時候記住就差不多了

尋找同路人 追問

2019-06-30 08:03

不確認，為什么還要計算？

克江老師 解答

2019-06-30 08:05

不確認，在財務(wù)核算上，計算是針對企業(yè)所得稅。在計算上，存在稅會差異。