開心 追問

2019-06-28 15:26

對，蓋的是發(fā)票專用章。老師還有個問題:公司目前每月是按銷項(xiàng)票控制每月進(jìn)項(xiàng)票認(rèn)證的，以保證每月繳納少量增值稅。截止現(xiàn)在公司還有30萬左右的進(jìn)項(xiàng)稅沒認(rèn)證，老師，現(xiàn)在留抵進(jìn)項(xiàng)稅可以退稅，之前這樣控制納稅的做法好嗎？

maize老師 解答

2019-06-28 15:28

這個最好是按你們實(shí)際做現(xiàn)在你控制也沒有意義，開多少進(jìn)項(xiàng)稅局那邊都可以看到，八、自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。

  （一）同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額：

  1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；

  2.納稅信用等級為A級或者B級；

  3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；

  4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；

  5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

  （二）本公告所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

  （三）納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算：

  允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%

  進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。

  （四）納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還留抵稅額。

  （五）納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合本公告規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。

  （六）納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。按照本條規(guī)定再次滿足退稅條件的，可以繼續(xù)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還留抵稅額，但本條第（一）項(xiàng)第1點(diǎn)規(guī)定的連續(xù)期間，不得重復(fù)計(jì)算。

  （七）以虛增進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定處理。

  （八）退還的增量留抵稅額中央、地方分擔(dān)機(jī)制另行通知。