樊星點(diǎn)點(diǎn) 追問

2019-06-28 11:41

都有，還有一些日常辦公用品什么的，都有

馮慧老師 解答

2019-06-28 13:26

如果用于在建工程的不能用于退稅

樊星點(diǎn)點(diǎn) 追問

2019-06-28 17:00

用于在建工程不能？我們的廠房是租的，機(jī)器設(shè)備是需要安裝的，現(xiàn)在還是在在建工程里面，不能用于退稅嗎？

馮慧老師 解答

2019-06-28 17:15

答:根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條第(二)項(xiàng)規(guī)定:用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣. 《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條對(duì)條例第十條所稱非應(yīng)稅項(xiàng)目解釋為:是指提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程等.納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾建筑物,無論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算,均屬于前款所稱固定資產(chǎn)在建工程. 因此,若你單位在試生產(chǎn)期間購進(jìn)原材料用于固定資產(chǎn)在建工程,則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額. 若你單位在試生產(chǎn)期間購進(jìn)的原材料、水電氣用于試生產(chǎn)產(chǎn)品,并且已作銷售產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額,則可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,但應(yīng)同時(shí)符合在購進(jìn)時(shí)已認(rèn)定一般納稅人資格,并取得增值稅專用發(fā)票等其他政策規(guī)定. 同時(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的通知》(國稅發(fā)[1994]132號(hào))第二條關(guān)于在建工程試運(yùn)行收入處理問題規(guī)定:企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入,應(yīng)并入總收入予以征稅,而不能直接沖減在建工程成本.請(qǐng)您結(jié)合該規(guī)定作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理.

樊星點(diǎn)點(diǎn) 追問

2019-06-28 17:21

我們是出口企業(yè)，沒有內(nèi)銷，固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品，不能退稅嗎？

馮慧老師 解答

2019-06-28 21:41

試生產(chǎn)期間購進(jìn)的原材料、水電氣用于試生產(chǎn)產(chǎn)品的才可以退稅

樊星點(diǎn)點(diǎn) 追問

2019-06-28 21:57

那我現(xiàn)在取得的這些增值稅專用發(fā)票怎么處理呢？