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  1. 會計學(xué)堂
  2. 會計問答
  3. 問答詳情
送心意

王雁鳴老師

職稱： 中級會計師

2019-06-27 23:26

您好，售卡方
（一）銷售購物卡時
1、會計分錄
借：銀行存款 
貸：其他應(yīng)付款——預(yù)付卡 
2、發(fā)票開具
開具增值稅普通發(fā)票，品名填寫“預(yù)付卡銷售和充值”，稅率填寫“不征稅”。
（二）與銷售方結(jié)算預(yù)付卡資金時
借：其他應(yīng)付款——預(yù)付卡 
貸：銀行存款 
（三）與銷售方結(jié)算手續(xù)費時
1、會計分錄
借：其他應(yīng)付款——預(yù)付卡 
貸：其他業(yè)務(wù)收入 
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
2、發(fā)票開具
開具增值稅專用發(fā)票，品名“經(jīng)紀代理服務(wù)。

王雁鳴老師 解答

2019-06-27 23:27

您好，補充一下，銷售方
（一）持卡方購買商品時
1、會計分錄
借：應(yīng)收帳款——預(yù)付卡 
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
貸：庫存商品 
2、發(fā)票開具
不能開具發(fā)票
（二）與售卡方結(jié)算時
借：銀行存款 
貸：應(yīng)收帳款——預(yù)付卡 
借：銷售費用 
貸：應(yīng)收帳款——預(yù)付卡 
發(fā)票取得
取得售卡方公司開具的增值稅專用發(fā)票

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