暫時(shí)沒(méi)業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人是核定征收好還是查賬征收好?具體有什么區(qū)別
天使的缺點(diǎn)
于2016-01-21 12:17 發(fā)布 ??1459次瀏覽
- 送心意
曉海老師
職稱: 會(huì)計(jì)中級(jí)職稱
2016-01-21 12:23
1、企業(yè)所得稅實(shí)行“核定應(yīng)稅所得率”方式征收,這主要是針對(duì)能夠正確核算收入而不能正確核算成本費(fèi)用的企業(yè)適用,如果能夠正確核算成本費(fèi)用的企業(yè),都采用查帳征收。
2、查帳征收與核定應(yīng)稅所得率征收,關(guān)鍵是看你的利潤(rùn)率與核定應(yīng)稅所得率誰(shuí)高,如果是利潤(rùn)率高,實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收就會(huì)少繳稅,否則就會(huì)多繳稅。比如:你經(jīng)營(yíng)收入100萬(wàn)元,成本費(fèi)用50萬(wàn)元,流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅金10萬(wàn)元,利潤(rùn)率為40%,假如核定應(yīng)稅所得率為25%:
查帳征收的企業(yè)所得稅=(收入-成本費(fèi)用-流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅金)*稅率=(100-40-10)*33%=13.2萬(wàn)元;
核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)所得稅=收入*核定應(yīng)稅所得率*稅率=100*25%*33%=8.25萬(wàn)元;
兩者相差4.95萬(wàn)元,主要就是取決于你的利潤(rùn)率40%高于核定應(yīng)稅所得率25%的原因。
3、如果你們財(cái)務(wù)核算制度不鍵全,不能正確核算成本費(fèi)用的,稅務(wù)部門肯定是要實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式征收。如果你們的利潤(rùn)率低于核定應(yīng)稅所得率的話,建議按規(guī)定做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作,爭(zhēng)取查帳征收(可以少繳稅),否則實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式征收對(duì)你們有利。




