「糯米豆」 追問(wèn)

2019-06-21 14:24

我們就是生產(chǎn)企業(yè)

「糯米豆」 追問(wèn)

2019-06-21 14:25

我們廠生產(chǎn)柜子的，有個(gè)客戶(hù)定了櫥柜，我們生產(chǎn)好了，板拉去了，安裝師傅也給他裝好了，后面不是還要買(mǎi)水槽嘛，這個(gè)水槽到底怎么分錄

maize老師 解答

2019-06-21 14:26

5001 生產(chǎn)成本
一、本科目核算企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)成本，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品(產(chǎn)成品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制設(shè)備等。
企業(yè)（農(nóng)業(yè)）進(jìn)行農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)成本，可將本科目改為“5001 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本”科目，并分別種植業(yè)、畜牧養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)和水產(chǎn)業(yè)確定成本核算對(duì)象（消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、公益性生物資產(chǎn)和農(nóng)產(chǎn)品）和成本項(xiàng)目，進(jìn)行費(fèi)用的歸集和分配。
企業(yè)（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)）可將本科目改為“5001 開(kāi)發(fā)成本”科目。
二、本科目可按基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核算。
基本生產(chǎn)成本應(yīng)當(dāng)分別按照基本生產(chǎn)車(chē)間和成本核算對(duì)象（產(chǎn)品的品種、類(lèi)別、定單、批別、生產(chǎn)階段等）設(shè)置明細(xì)賬（或成本計(jì)算單，下同），并按照規(guī)定的成本項(xiàng)目設(shè)置專(zhuān)欄。
三、生產(chǎn)成本的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)直接生產(chǎn)成本，借記本科目(基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本)，貸記“原材料”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。
各生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用，借記本科目(基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本)，貸記“制造費(fèi)用”科目。
輔助生產(chǎn)車(chē)間為基本生產(chǎn)車(chē)間、企業(yè)管理部門(mén)和其他部門(mén)提供的勞務(wù)和產(chǎn)品，期（月）末按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配給各受益對(duì)象，借記本科目(基本生產(chǎn)成本)、“管理費(fèi)用”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“在建工程”等科目，貸記本科目(輔助生產(chǎn)成本)。
企業(yè)已經(jīng)生產(chǎn)完成并已驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品以及入庫(kù)的自制半成品，應(yīng)于期（月）末，借記“庫(kù)存商品”等科目，貸記本科目(基本生產(chǎn)成本)。
（二）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)在產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，借記“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“原材料”、“應(yīng)付職工薪酬”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊”等科目。
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的應(yīng)由農(nóng)產(chǎn)品、消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)共同負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，借記“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本——共同費(fèi)用”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“原材料”、“應(yīng)付職工薪酬”、“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本”等科目。
期（月）末，可按一定的分配標(biāo)準(zhǔn)對(duì)上述共同負(fù)擔(dān)的費(fèi)用進(jìn)行分配，借記“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本——農(nóng)產(chǎn)品”、“消耗性生物資產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”、“公益性生物資產(chǎn)”等科目，貸記“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本——共同費(fèi)用”科目。
應(yīng)由生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)采用合理的方法在農(nóng)產(chǎn)品各品種之間進(jìn)行分配；如有尚未收獲的農(nóng)產(chǎn)品，還應(yīng)當(dāng)在已收獲和尚未收獲的農(nóng)產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，按其實(shí)際成本，借記“農(nóng)產(chǎn)品”科目，貸記本科目（農(nóng)產(chǎn)品）。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未加工完成的在產(chǎn)品成本或尚未收獲的農(nóng)產(chǎn)品成本。

maize老師 解答

2019-06-21 14:26

6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
一、本科目核算企業(yè)確認(rèn)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。
二、本科目可按主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。
三、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的主要賬務(wù)處理。
（一）期（月）末，企業(yè)應(yīng)根據(jù)本期（月）銷(xiāo)售各種商品、提供各種勞務(wù)等實(shí)際成本，計(jì)算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，借記本科目，貸記“庫(kù)存商品”、“勞務(wù)成本”等科目。
采用計(jì)劃成本或售價(jià)核算庫(kù)存商品的，平時(shí)的營(yíng)業(yè)成本按計(jì)劃成本或售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)，月末，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售商品應(yīng)分?jǐn)偟漠a(chǎn)品成本差異或商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。
本期（月）發(fā)生的銷(xiāo)售退回，如已結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的，借記“庫(kù)存商品”等科目，貸記本科目。
（二）確認(rèn)建造合同收入，按應(yīng)確認(rèn)的合同費(fèi)用，借記本科目，按應(yīng)確認(rèn)的合同收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記“工程施工——合同毛利”科目。合同完工時(shí)，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備。
四、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。

「糯米豆」 追問(wèn)

2019-06-21 14:29

你能回答這個(gè)水槽到底屬于哪個(gè)里面

maize老師 解答

2019-06-21 14:32

這個(gè)水槽是你們這個(gè)產(chǎn)品上面組成部分么

「糯米豆」 追問(wèn)

2019-06-21 14:35

是的

「糯米豆」 追問(wèn)

2019-06-21 14:36

櫥柜就是我們的成品，里面包括很多的五金配件，其中就有水槽

maize老師 解答

2019-06-21 14:38

這個(gè)也統(tǒng)一做庫(kù)存商品，銷(xiāo)售出去結(jié)轉(zhuǎn)成本借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸庫(kù)存商品

「糯米豆」 追問(wèn)

2019-06-21 14:48

我突然想到，我們都是接到客戶(hù)定金了，，才會(huì)生產(chǎn)，這樣的話(huà)就是銷(xiāo)售生產(chǎn)線(xiàn)上產(chǎn)品吧，是不是借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸生產(chǎn)成本

maize老師 解答

2019-06-21 14:50

需要先入庫(kù)才銷(xiāo)售出去