老師，我們4月份銷項稅額41281.8，進(jìn)項稅額92310.09，本月留抵稅額51025.29，出口銷售額192127.45，退稅率16%，應(yīng)退稅額30740.4； 5月份銷項稅額125526.57，進(jìn)項稅額86851.43，應(yīng)納稅額減征額280，本月繳納增值稅額18110.25，收到退稅款30740.4.請老師幫忙看下4月和5月都要做哪些分錄？

馮慧老師

職稱：中級會計師

2019-06-21 11:37

4月是期末留抵，不用結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，退稅的分錄:借:應(yīng)收補(bǔ)貼款應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅–出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅–出口退稅

馮慧老師解答

2019-06-21 11:40

5月結(jié)轉(zhuǎn)增值稅:借:應(yīng)交稅金–增值稅–轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅金–增值稅–未交增值稅

馮慧老師解答

2019-06-21 11:42

5月收到退稅款:借:銀行存款貸:應(yīng)收補(bǔ)貼款

馮慧老師解答

2019-06-21 11:45

另外更正一個地方:4月退稅的分錄:借:應(yīng)收補(bǔ)貼款應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅–出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅–出口退稅應(yīng)該在5月做帳，因為4月的出口退稅應(yīng)該在5月申報期內(nèi)申報，稅務(wù)局審核通過也在5月，所以這個分錄應(yīng)該在5月份做