慢慢 追問

2019-06-19 21:00

請問評定小微企業(yè)是根據(jù)第11行應(yīng)納稅額(累計一年的)只要不滿足300萬就可以，而不是根據(jù)第9行的應(yīng)納稅所得額來看是否滿足小微企業(yè)條件

maize老師 解答

2019-06-19 21:07

這個預(yù)繳是根據(jù)第9行看的，只有年終不是，年終是直接看你申報表上面應(yīng)納稅所得額

慢慢 追問

2019-06-19 21:46

老師，請把意思說完整，您可以打字少打了，

maize老師 解答

2019-06-19 21:50

二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。季度預(yù)繳判斷應(yīng)納稅所得額就是看你申報表上面實際利潤額就可以，年終匯算清繳的時候直接看你申報表上面應(yīng)納稅所得額這個欄次