甲公司是一家工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)一批工業(yè)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額16萬元。支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額5萬元，增值稅額0.5萬元。（2）向農(nóng)民收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品作為原材料用于生產(chǎn)稅率為16％的產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)50萬元。委托乙運(yùn)輸公司運(yùn)輸，取得的乙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額3萬元。（3）購進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額10萬元、增值稅額1.6萬元。（4）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，另外收取包裝物租金3.48萬元。（5）采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價(jià)為1.6萬元，舊產(chǎn)品作價(jià)2萬元。（6）因倉庫管理不善，上月購進(jìn)的一批工具被盜，該批工具的采購成本為10萬元（購進(jìn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額上月已抵扣）。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認(rèn)證；除了購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品以外，購進(jìn)和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為16％。要求：計(jì)算甲公司本年7月應(yīng)納增值稅。請老師講解一下詳細(xì)的計(jì)算過程，謝謝！

芳芳老師

職稱：中級會計(jì)師,初級會計(jì)師

2019-06-17 16:55

16+0.5+3/（1+10%）*10%+50*13%+1.6-10*16%+2/1.16*16%
200*16%+3.48/1.16*16%+1.6/1.16*16%

芳芳老師解答

2019-06-17 16:57

進(jìn)項(xiàng)
16+0.5+3/（1+10%）*10%+50*13%+1.6-10*16%+2/1.16*16%
銷項(xiàng)200*16%+3.48/1.16*16%+1.6/1.16*16%

精選問題

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