0.0 追問(wèn)

2019-06-17 10:46

管理費(fèi)用、制造費(fèi)用之類(lèi)的發(fā)票 ，是要通過(guò)以前年度損益科目嗎

張艷老師 解答

2019-06-17 10:50

是的，涉及損益科目，是要通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目的。
借：以前年度損益調(diào)整
       貸：其他應(yīng)付款
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
       貸：以前年度損益調(diào)整

0.0 追問(wèn)

2019-06-17 11:05

那發(fā)票稅額怎么辦？不用重新做一筆確認(rèn)費(fèi)用的分錄嗎？像這樣
借：管理費(fèi)用
        應(yīng)交稅費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款

張艷老師 解答

2019-06-17 11:06

如果涉及增值稅的話，還要再做一般
借：以前年度損益調(diào)整
      應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
     貸：其他應(yīng)付款

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2019-06-17 11:24

所以整個(gè)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是這樣的對(duì)嗎？
年前
借：其他應(yīng)付款116
貸:銀行存款116

年后收到專(zhuān)用發(fā)票

借：以前年度損益調(diào)整100
        應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16
貸：其他應(yīng)付款116

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)100
貸：以前年度損益調(diào)整100

張艷老師 解答

2019-06-17 11:30

是的，是這樣操作的。

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2019-06-17 13:55

老師，我還有個(gè)問(wèn)題，也是收到年前損益類(lèi)專(zhuān)用發(fā)票，年后收到發(fā)票金額比年前實(shí)付款大，這個(gè)又該怎么處理呢？

張艷老師 解答

2019-06-17 13:58

以上面的例子舉例
借：其他應(yīng)付款116
貸:銀行存款116

年后收到專(zhuān)用發(fā)票

借：以前年度損益調(diào)整250
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）40
貸：其他應(yīng)付款290
借：其他應(yīng)付款  174
     貸：銀行存款  174

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)250
貸：以前年度損益調(diào)整250

0.0 追問(wèn)

2019-06-17 14:10

可問(wèn)題是發(fā)票多開(kāi)的那部分是商家給我們的折扣，我們不用再付剩下那部分的款項(xiàng)了呢。

張艷老師 解答

2019-06-17 14:14

借：以前年度損益調(diào)整250
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）40
貸：其他應(yīng)付款116
        營(yíng)業(yè)外收入  174

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)250
貸：以前年度損益調(diào)整250

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2019-06-17 14:17

好的，非常感謝老師您的耐心解答~

張艷老師 解答

2019-06-17 14:19

您客氣了，祝您學(xué)習(xí)愉快、工作順利，如果您對(duì)老師的解答滿意的話，請(qǐng)給老師一個(gè)五星評(píng)價(jià)，非常感謝！