欣喜的冥王星 追問

2015-09-14 15:34

假如收入100萬。業(yè)務(wù)招待費支出10萬。按照發(fā)生額的60%（為6萬）， 
10萬*0.6=6萬；4萬調(diào)納稅增加；最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，100萬*0.005=5000元，10萬-5000=9萬5000調(diào)納稅增加，納稅增加都是*25%嗎

欣喜的冥王星 追問

2015-09-14 15:37

這個4萬也要乘以25%嗎

欣喜的冥王星 追問

2015-09-14 15:42

這些收入100萬是指主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入嗎

欣喜的冥王星 追問

2015-09-14 15:43

:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，假如收入100萬。業(yè)務(wù)招待費支出10萬。按照發(fā)生額的60%（為6萬）， 
10萬*0.6=6萬；4萬調(diào)納稅增加*25%請問不是這樣嗎

欣喜的冥王星 追問

2015-09-14 15:58

兩者取小值扣除

欣喜的冥王星 追問

2015-09-14 16:42

企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷，請幫忙舉例，看不懂

欣喜的冥王星 追問

2015-09-14 17:11

我不懂加計扣除是什么意思，為什么假如未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的開發(fā)費用賬面記載100萬，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除，100萬*0.5=50萬，這就是可以加計扣除50萬，賬面記載費用100 50=150萬，所以一共扣除150萬嗎？
合理職工薪金支出10萬元可以扣除。（10-0.6 1=10.4萬）  但發(fā)生的職工福利支出2萬元超過工資薪金總額14％以上的部分不能扣除；故2009年可扣除的職工福利支出=10×14％=1．4(萬元)；2萬-1.4=超出0.6萬（納稅調(diào)整增加）
殘疾人員工資支出1萬元應(yīng)按照支付給殘疾職工工資100％加計(兩個1萬是2萬）扣除；2009年可扣除的殘疾人員工資支出=1 1×100％=2(萬元)；都是加計，一個要加100萬，第二個題目卻是加1萬不是加2虧。

欣喜的冥王星 追問

2015-09-14 17:14

形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。假如形成無形資產(chǎn)1200萬，當(dāng)年按會計攤銷100萬不是很明白請講解，稅法允許按150%攤銷，也就是攤銷150萬，是不是按會計，當(dāng)年12個月已攤銷的額 度是100萬*1.5=150萬

欣喜的冥王星 追問

2015-09-14 17:30

假如未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的開發(fā)費用賬面記載100萬，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除，還可以加計扣除50萬，不是一共扣除150萬，而工資殘疾人員工資支出1萬元應(yīng)按照支付給殘疾職工工資100％加計(兩個1萬是2萬）扣除；2009年可扣除的殘疾人員工資支出=1加 1×100％=2(萬元)；都是加計，一個要加100萬，第二個題目卻是加1萬不是加2

欣喜的冥王星 追問

2015-09-14 22:18

請問商貿(mào)企業(yè)一般的情況下要調(diào)整哪些

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 18:10

如果是考慮殘值，一般納稅人和小規(guī)模的，稅務(wù)，是不是（原值不含稅的-殘值）除以會計預(yù)計使用年限，和稅務(wù)預(yù)定使用年限，會計使用年限折舊-稅法使用年限折舊，就是應(yīng)納稅暫實性差異*25%只是減一次殘值就行了，其余的都是和上面談到例題根據(jù)借:遞延所得稅負(fù)債 330*4
貸:所得稅費用 330*4一樣的做過來的。

鄒老師 解答

2015-09-14 15:13

假如收入100萬。業(yè)務(wù)招待費支出10萬。按照發(fā)生額的60%（為6萬），最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰（為0.5萬），所以只能扣0.5萬，9.5萬要調(diào)整增加

鄒老師 解答

2015-09-14 15:23

我上面的10萬只是個假如發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費金額 
按照發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。這兩個數(shù)據(jù)誰小，扣除誰。超過部分就是要調(diào)整增加的

鄒老師 解答

2015-09-14 15:36

9.5*25%

鄒老師 解答

2015-09-14 15:41

調(diào)整增加的金額是9.5萬，而并非4萬

鄒老師 解答

2015-09-14 15:52

按照發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。這兩個數(shù)據(jù)誰小，扣除誰。 
按發(fā)生額扣除6萬，按收入5‰扣除0.5萬，所以只能扣除0.5萬，調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額9.5萬。 
我希望我說的每一句話你仔細(xì)看清楚，否則我怎么解釋都沒有用

鄒老師 解答

2015-09-14 16:05

是的

鄒老師 解答

2015-09-14 16:44

假如未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的開發(fā)費用賬面記載100萬，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除，還可以加計扣除50萬，一共扣除150萬
形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。假如形成無形資產(chǎn)1200萬，當(dāng)年按會計攤銷100萬，稅法允許按150%攤銷，也就是攤銷150萬

鄒老師 解答

2015-09-14 17:26

第一個也只是加了50萬而并非100萬
假如形成無形資產(chǎn)1200萬，當(dāng)年按會計攤銷100萬，這個只是假設(shè)。會計攤銷100，稅法允許150%，所以攤銷150萬扣除

鄒老師 解答

2015-09-14 18:07

第一個50%加計扣除，本來扣除100萬，加計扣除部分50萬，合計150萬
第二個殘疾人工資100％加計扣除，本來1萬，加計扣除1萬，合計2萬

鄒老師 解答

2015-09-14 22:20

業(yè)務(wù)招待費，福利費，工會經(jīng)費，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等。你所提及到的那些項目都有可能涉及調(diào)整

鄒老師 解答

2015-09-15 18:51

遞延所得稅是要計算分析填列的，不是千篇一律的