請(qǐng)問(wèn)老師，以下三個(gè)方案的企業(yè)所得稅怎么算，分別是多少？廣東某大型超市銷(xiāo)售毛利率為55%，即銷(xiāo)售200元商品，其成本為90元。超市是增值稅一般納稅人，購(gòu)貨均能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票 (各附加稅為12%)，超市運(yùn)營(yíng)部擬定三種促銷(xiāo)方案: 方案一:將商品以8折銷(xiāo)售; 方案二:凡是購(gòu)物滿(mǎn)200元者，均可獲得贈(zèng)價(jià)值40元的商品 (成本為18元); 方案三:凡是購(gòu)物滿(mǎn)200元者，將獲返還現(xiàn)金40元。

陳詩(shī)晗老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專(zhuān)家顧問(wèn)

2019-06-09 15:17

方案一  200/1.13*80%-90-200/1.13*0.13*12%=142-90-2.2=49.8*所得稅率
方案二  200/1.13-90-200/1.13*0.13*12%-18=177-90-2.8-18=66.2*所得稅率
方案三  200/1.13-90-200/1.13*0.13*12%-40=177-90-2.8-40=44.2*所得稅率

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