陳詩晗老師 解答

2019-06-05 21:25

同學(xué)。這部分工人的工資也可以研發(fā)費用資本化計入成本?；蛘哔M用 化計管理費用。
對外銷售，
借：營業(yè)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬 
自用
借：管理費用

暖暖 追問

2019-06-05 21:32

意思就是之前的轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)后還可以放入研發(fā)費用資本化記成本？后期要怎么處理？與之前的無形資產(chǎn)繼續(xù)往上增加月月有都進行轉(zhuǎn)化？

暖暖 追問

2019-06-05 21:35

對外銷售貸方為什么是應(yīng)付職工薪酬，是形成無形資產(chǎn)對外銷售？和自用分錄是針對我們研發(fā)形成的無形資產(chǎn)

暖暖 追問

2019-06-05 21:45

對外銷售借方怎么能是營業(yè)成本？老師希望你能認真看清我的問題<br><br>

陳詩晗老師 解答

2019-06-05 21:52

你如果是后期都會持續(xù)的不斷有這部分費用增加，我建議是計管理費用。
你不是問這部分工資，工資是應(yīng)付職工薪酬
1.形成無形資產(chǎn)再發(fā)生的升級履行費用，
借：管理費用或營業(yè)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬 或銀行存款等
2.自用的攤銷
借：管理費用
貸：累計攤銷
3.出售 
借：營業(yè)成本
貸：累計攤銷

暖暖 追問

2019-06-05 22:01

老師那就是后續(xù)發(fā)生的只能放在管理費用里面，后期也是不能加計扣除？

暖暖 追問

2019-06-05 22:03

還有就是自己也使用這軟件，也對外銷售這軟件，此時對應(yīng)的會計分錄怎么做

暖暖 追問

2019-06-05 22:05

自用借管理費用貸累計攤銷，對外銷售應(yīng)該是借主營業(yè)務(wù)收入貸什么？

陳詩晗老師 解答

2019-06-05 22:20

可以加計扣除，你都是屬于無形資產(chǎn)的研發(fā)相關(guān)，發(fā)生時你還是用研發(fā)支出-費用化核算，期末轉(zhuǎn)管理費用。
自己使用就是攤銷的區(qū)別計管理費用，出售對應(yīng)的攤銷是計營業(yè)成本。
如果同一個軟件，你以自用又銷售。對于收到部分你計營業(yè)收入，那么合理分攤，攤銷一部分計成本一部分計管理費用。
如果你企業(yè)的主營就是這個，收入就是主營收入

暖暖 追問

2019-06-06 08:37

老師我明白了就是只能放在管理費用里面加計扣除，不能算在無形資產(chǎn)加了是這樣嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-06-06 09:11

是的。同學(xué)。就是這個意思。
因為你無形資產(chǎn)已經(jīng)形成了

暖暖 追問

2019-06-06 12:44

但是我問有的老師都說只能放在單純管理費用，不能在加計扣除，因為沒有新的研發(fā)項目

陳詩晗老師 解答

2019-06-06 13:12

加計扣除的規(guī)定原文是為形成無形資產(chǎn)等相關(guān)..........
但后面的詳細規(guī)定，指明了其這里加計扣除研發(fā)費用的具體范圍
第一項  就是直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、保險等
你這些人員工資可以享受加計扣除

暖暖 追問

2019-06-06 13:28

好的，那就是形成無形資產(chǎn)的金額就不變了，后期再發(fā)生就放在研發(fā)費用費用化支出，月末管理費下面的人研究費，月月正常結(jié)轉(zhuǎn)，

陳詩晗老師 解答

2019-06-06 13:39

是的。同學(xué)。正常結(jié)轉(zhuǎn)處理就行了