〆、______M. ?? 追問

2019-06-04 19:52

老師我剛回看下午您給我解答的題目，好像沒有2019年的部分，還有18年存貨內(nèi)部銷售的計算那塊沒有看明白

學堂答疑王老師 解答

2019-06-05 09:41

2018年期末調(diào)整合并資產(chǎn)負債表;借:股本1000000，資本公積231850，利潤分配-未分配利潤58960，商譽10890，貸：長期股權(quán)投資785376，少數(shù)股東權(quán)益516324，投資收益與利潤分配抵消：借：投資收益59376，少數(shù)股東損益39584，貸：年末未分配利潤58960，向股東分配利潤58960，解釋一下內(nèi)部存貨的，內(nèi)部存貨的毛利率為10%，是不是毛利/收入=10%，那毛利是不是60000，銷售成本54000，那如果內(nèi)部銷售商品未對外出售的情況下相當于虛增了庫存商品60000，現(xiàn)在告訴你了銷售了70%但還有30%沒有銷售，相當于虛增了庫存商品60000*30%=18000，分錄也可以分兩筆寫，加入全部對外實現(xiàn)銷售：借：營業(yè)收入600000，貸：營業(yè)成本600000，再調(diào)整未對外銷售的，借:營業(yè)成本18000，貸：存貨18000，兩筆分錄合成一筆寫，就是上面的結(jié)果，2019年的分錄編制思路和2018年是一樣的，只是把2018年涉及到的損益類科目替換為年初未分配利潤，需要注意的是債權(quán)債務(wù)的抵消，原按50000*0.5%=250，到2019年末30000*0.5%=150，個別財務(wù)報表里面轉(zhuǎn)回了100，合并報表編制相反的會計分錄：借:資產(chǎn)減值損失100,貸：應(yīng)收賬款-壞賬準備100,2019年存貨有200000元來自甲公司提供的，意味著2018年存貨的180000（600000*30%）對外完全實現(xiàn)銷售的同事，本年1200000萬元的成本還有200000沒有對外銷售，而這200000萬元實際上虛增了成本20000，會計分錄：借：年初未分配利潤18000，貸：營業(yè)成本18000，借：營業(yè)收入1200000，貸：營業(yè)成本1200000，借：營業(yè)成本20000，貸：存貨20000，2019年其他會計分錄的編制思路同2018，將2018年的分錄吃透了2019年也自己可以編制而出，同時老師給的答案假設(shè)不考慮所得稅因素，如考慮所得稅因素那將更加復雜。