徐阿富老師 解答

2019-06-02 16:25

、資產(chǎn)負(fù)債表中期末“未分配利潤(rùn)”=損益表中“凈利潤(rùn)”+資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”的年初數(shù)。

  2、資產(chǎn)負(fù)債表中期末“應(yīng)交稅費(fèi)”=應(yīng)交增值稅（按損益表計(jì)算本期應(yīng)交增值稅）+應(yīng)交城建稅教育附加（按損益表計(jì)算本期應(yīng)交各項(xiàng)稅費(fèi)）+應(yīng)交所得稅 （按損益表計(jì)算本期應(yīng)交所得稅）。這幾項(xiàng)還必須與現(xiàn)金流量表中支付的各項(xiàng)稅費(fèi)項(xiàng)目相等。這其中按損益表計(jì)算各項(xiàng)目計(jì)算方法如下：

  ①本（上）應(yīng)交增值稅本期金額=本（上）損益表中的“營(yíng)業(yè)收入”×17%-本（上）期進(jìn)貨×17%;

  ②本（上）期營(yíng)業(yè)收入=本（上）期損益表中的“營(yíng)業(yè)收入”金額

  ③本（上）進(jìn)貨金額=本（上）期資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”期末金額+本（上）期損益表中“營(yíng)業(yè)成本”金額-本（上）期資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”期初金額

  ④本（上）期應(yīng)交城建稅教育附加=本（上）期損益表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”

  ⑤本（上）期應(yīng)交所得稅=本（上）期損益表中的“所得稅”金額

  ⑥本（上）期應(yīng)交城建稅教育附加=本（上）期應(yīng)交增值稅（7或5%+3%）

  ⑦若是小規(guī)模納稅人則以上都不考慮，可以用以下公式：

  ⑧應(yīng)交增值稅=損益表中“營(yíng)業(yè)收入”×3%，（報(bào)表中的營(yíng)業(yè)收入是不含稅價(jià)）。

  ⑨應(yīng)交城建稅教育附加=應(yīng)交增值稅（損益表中“營(yíng)業(yè)收入”×3%）×（7或5%+3%）

  ⑩應(yīng)交所得稅=損益表中的“所得稅”金額

  3、現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈額”=資產(chǎn)負(fù)責(zé)表中“貨幣資金”期末金額-期初金額

  4、現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”=損益表中“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”+“其他業(yè)務(wù)收入”+按損益表中（“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”+“其他業(yè)務(wù)收 入”）計(jì)算的應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額（參照前面計(jì)算方法得來(lái)））+資產(chǎn)負(fù)債表中（“應(yīng)收賬款”期初數(shù)-“應(yīng)收賬款”期末數(shù)）+（“應(yīng)收票據(jù)”期 初數(shù)- “應(yīng)收票據(jù)”期末數(shù)）+（“預(yù)收賬款”期末數(shù)-“預(yù)收賬款”期初數(shù)）-當(dāng)期計(jì)提的“壞賬準(zhǔn)備”。

  5、現(xiàn)金流量表中“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”=損益表中“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”+“其他支出支出”+資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”期末價(jià)值-“存貨”期初價(jià) 值）+ 應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額（參照前面計(jì)算方法得來(lái)））+（“應(yīng)付賬款”期初數(shù)-“應(yīng)付賬款”期末數(shù)）+（“應(yīng)付票據(jù)”期初數(shù)-“應(yīng)付票據(jù)”期末 數(shù)）+（“預(yù)付賬款”期末數(shù)-“預(yù)付賬款”期初數(shù)）

  6、現(xiàn)金流量表中“支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金”=資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付工資”期末數(shù)-期初數(shù)+“應(yīng)付福利費(fèi)”期末數(shù)-期初數(shù)（現(xiàn)在統(tǒng)一在“應(yīng)付職工薪酬”中核算）+本期為職工支付的工資和福利總額。（包含在銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用里面）

  7、現(xiàn)金流量表中“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅）” =損益表中“所得稅”+“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”+“應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅-已交稅金）（本期損益表中營(yíng)業(yè)收入計(jì)算的各項(xiàng)稅費(fèi)）”

  8、現(xiàn)金流量表中“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金” =剔除各項(xiàng)因素后的費(fèi)用：損益表中“管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出”-資產(chǎn)負(fù)債表中 “累計(jì)折舊”增加額（期末數(shù)-斯初數(shù)）（也就是計(jì)入各項(xiàng)費(fèi)用的折舊，這部分是沒(méi)有在本期支付現(xiàn)金的）“-費(fèi)用中的工資（已在”為職工支付的現(xiàn)金“中反 映）。

  9、現(xiàn)金流量表中“收回或支付投資所收到或支付的現(xiàn)金”=資產(chǎn)負(fù)債表中“短期投資”初和各項(xiàng)長(zhǎng)期投資科目的變動(dòng)數(shù)。

  10、 現(xiàn)金流量表中“分得股利，債券利息所收到的現(xiàn)金”=損益表中“投資收益”本期發(fā)生額-資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收股利”期末數(shù)-期初數(shù)-“應(yīng)收利息”期末數(shù)-期初數(shù)。

  11、現(xiàn)金流量表中“處置或購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)收到或支付的現(xiàn)金”=資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”+“在建工程”+“無(wú)形資產(chǎn)”等其他科目變動(dòng)額（增加了計(jì)入收到的現(xiàn)金流量中，減少了計(jì)入支付的現(xiàn)金流量中）。

  其他大部分項(xiàng)目都可以根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中各會(huì)計(jì)科目金額的變動(dòng)情況計(jì)算出來(lái)的，當(dāng)然前提是你必須把基本的會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法學(xué)會(huì)了。

徐阿富老師 解答

2019-06-02 16:26

這個(gè)是以前老是稅率等的一些資料，現(xiàn)在的政策有些改動(dòng)，不過(guò)原理是適用的，你可以看看，我再找下有沒(méi)有別的資料，有的再發(fā)你

徐阿富老師 解答

2019-06-02 16:29

月會(huì)計(jì)報(bào)表完成前，必須對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表涉及的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符和賬據(jù)相符。具體由財(cái)務(wù)經(jīng)理或主辦會(huì)計(jì)主導(dǎo)，其他會(huì)計(jì)配合，審核內(nèi)容概括但不限于如下：
 
 1、審核營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本“末級(jí)科目”產(chǎn)品的數(shù)量是否一致？如果數(shù)量不一致，說(shuō)明結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)量不對(duì)。
   
    2、審核“末級(jí)科目”產(chǎn)品的毛利率是否出現(xiàn)負(fù)數(shù)或當(dāng)月“末級(jí)科目”產(chǎn)品的毛利率與累計(jì)毛利率懸殊過(guò)大？如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)或毛利率懸殊過(guò)大，需要查明原因，避免差錯(cuò)。
  
    3、審核當(dāng)月產(chǎn)品的生產(chǎn)成本與其對(duì)應(yīng)的銷售價(jià)格測(cè)算毛利率與當(dāng)年可比產(chǎn)品累計(jì)毛利率是否懸殊過(guò)大？如果當(dāng)月產(chǎn)品測(cè)算毛利率與當(dāng)年可比產(chǎn)品累計(jì)毛利率出現(xiàn)懸殊過(guò)大，需要查明原因，避免差錯(cuò)。
  
    4、審核存貨庫(kù)存數(shù)量明細(xì)是否出現(xiàn)負(fù)數(shù)？如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)，說(shuō)明入庫(kù)或結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)量不對(duì)。
  
    5、審核存貨庫(kù)存明細(xì)的單價(jià)是否合理？如果與當(dāng)月進(jìn)出存貨的價(jià)格懸殊過(guò)大，需要查明原因，避免差錯(cuò)。。          6、審核所有“部門設(shè)置”內(nèi)容是否串戶，包括應(yīng)收應(yīng)付、部門費(fèi)用、存貨等。
  
    7、審核會(huì)計(jì)賬與出納資金報(bào)告單上的借貸余數(shù)據(jù)是否一致。
    
    8、審核確認(rèn)月末是否有現(xiàn)金盤點(diǎn)。
  
    9、審核會(huì)計(jì)與倉(cāng)庫(kù)的存貨進(jìn)出存數(shù)據(jù)是否一致。
  
    10、審核銷售會(huì)計(jì)與臺(tái)賬會(huì)計(jì)的往來(lái)借貸余數(shù)據(jù)是否一致。
 
 11、審核存貨盤點(diǎn)表與會(huì)計(jì)賬的數(shù)據(jù)是否一致。
 
 12、審核銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表與會(huì)計(jì)賬相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致。
 
 13、審核、分析應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)的準(zhǔn)確性、可靠性？發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理和反饋，能夠在結(jié)賬前對(duì)賬確認(rèn)的應(yīng)當(dāng)及時(shí)確認(rèn)。
 
 14、審核會(huì)計(jì)賬與納稅申報(bào)表的有關(guān)數(shù)據(jù)是否相符？如果不符要查明原因。。
 
 15、審核預(yù)提項(xiàng)目是否多提或少提？為什么？如何有效快速的審核？
 
 16、審核待攤項(xiàng)目是否多攤或少攤。
    
    17、審核報(bào)表有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)以及各科目與相關(guān)明細(xì)數(shù)據(jù)是否相符。
 
 18、半年或年度終了還要審核固定資產(chǎn)是否盤點(diǎn)?確保賬實(shí)相符或查明原因后才能結(jié)賬。。

徐阿富老師 解答

2019-06-02 16:30

資產(chǎn)負(fù)債表亦稱財(cái)務(wù)狀況表，表示企業(yè)在一定日期(通常為各會(huì)計(jì)期末)的財(cái)務(wù)狀況(即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況)的主要會(huì)計(jì)報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債表利用會(huì)計(jì)平衡原則，將合乎會(huì)計(jì)原則的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益”交易科目分為 ...


  資產(chǎn)負(fù)債表亦稱財(cái)務(wù)狀況表，表示企業(yè)在一定日期(通常為各會(huì)計(jì)期末)的財(cái)務(wù)狀況(即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況)的主要會(huì)計(jì)報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債表利用會(huì)計(jì)平衡原則，將合乎會(huì)計(jì)原則的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益”交易科目分為“資產(chǎn)”和“負(fù)債及股東權(quán)益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過(guò)分錄、轉(zhuǎn)帳、分類帳、試算、調(diào)整等等會(huì)計(jì)程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn)，濃縮成一張報(bào)表。其報(bào)表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯(cuò)、經(jīng)營(yíng)方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時(shí)間了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。
  資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)算公式  
  ⑴貨幣資金=(庫(kù)存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金)總賬余額

  ⑵應(yīng)收賬款= “應(yīng)收賬款”明細(xì)賬借方余額+“預(yù)收賬款”明細(xì)賬借方余額-“壞賬準(zhǔn)備”余額

  ⑶預(yù)收款項(xiàng)= “預(yù)收賬款”明細(xì)賬貸方余額+“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬貸方余額

  ⑷應(yīng)付賬款=“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬貸方余額+“預(yù)付賬款”明細(xì)賬貸方余額

  ⑸預(yù)付賬款= “預(yù)付賬款”明細(xì)賬借方余額+“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬借方余額

  ⑹存貨=所有存貨類總賬余額合計(jì)+“生產(chǎn)成本”總賬余額-“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”總賬余額

  ⑺固定資產(chǎn)=“固定資產(chǎn)”總賬余額-“累計(jì)折舊”總賬余額-“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”總賬余額

  ⑻無(wú)形資產(chǎn)=“無(wú)形資產(chǎn)”總賬余額-“累計(jì)攤銷”總賬余額-“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”總賬余額

  ⑼長(zhǎng)期股權(quán)投資=“長(zhǎng)期股權(quán)投資”總賬余額-“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”總賬余額

  ⑽長(zhǎng)期借款=“長(zhǎng)期借款”總賬余額—明細(xì)賬中1年內(nèi)到期的“長(zhǎng)期借款”

  ⑾長(zhǎng)期待攤費(fèi)用=“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”總賬余額—明細(xì)賬中1年內(nèi)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”

  ⑿未分配利潤(rùn)=(本年利潤(rùn)+利潤(rùn)分配)總賬余額

  一、“年初余額”

  一般就是上一年的年末余額，如果沒(méi)有一年的年末余額，期初余額參照期末余額的方法把各科目的期初數(shù)填列上;

  二、“年末余額”

  “期末余額”是指某一資產(chǎn)負(fù)債表日的數(shù)字，即月末、季末、半年末或年末的數(shù)字。資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目“期末余額”的數(shù)據(jù)來(lái)源，可以通過(guò)以下幾種方式取得：

  1.根據(jù)總賬科目的余額填列。如“交易性金融資產(chǎn)”、“工程物資”、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”等項(xiàng)目。

  2.根據(jù)幾個(gè)總賬科目的余額計(jì)算填列。如“貨幣資金”項(xiàng)目，需根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總賬科目余額合計(jì)填列。

  3.根據(jù)有關(guān)明細(xì)科目的余額計(jì)算填列。如“開發(fā)支出”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額填列;“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，需要分別根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩科目所屬明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。 “預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，需要分別根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”兩科目所屬明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。

  4.根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目的余額分析計(jì)算填列。如“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長(zhǎng)期借款后的金額填列。

  5.根據(jù)總賬科目與其備抵科目抵銷后的凈額填列。如資產(chǎn)負(fù)債表中的“持有者到期投資”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”等項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“持有至到期投資”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”等科目的期末余額減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”等科目余額后的凈額填列;“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列;“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計(jì)攤銷”、“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列

徐阿富老師 解答

2019-06-02 16:34

利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間(如月度、季度、半年度或年度)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果既可能表現(xiàn)為盈利，也可能表現(xiàn)為虧損，因此，利潤(rùn)表也被稱為損益表。它全面揭示了企業(yè)在某一特定 ...


  利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間(如月度、季度、半年度或年度)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果既可能表現(xiàn)為盈利，也可能表現(xiàn)為虧損，因此，利潤(rùn)表也被稱為損益表。它全面揭示了企業(yè)在某一特定時(shí)期實(shí)現(xiàn)的各種收入、發(fā)生的各種費(fèi)用、成本或支出，以及企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或發(fā)生的虧損情況。
  利潤(rùn)表的編制

  我國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)表采用多步式格式，分以下三個(gè)步驟編制：

  第一步，以營(yíng)業(yè)收入為基礎(chǔ)，減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益(減去公允價(jià)值變動(dòng)損失)和投資收益(減去投資損失)，計(jì)算出營(yíng)業(yè)利潤(rùn);

  第二步，以營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出，計(jì)算出利潤(rùn)總額;

  第三步，以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，減去所得稅費(fèi)用，計(jì)算出凈利潤(rùn)(或凈虧損)。

  例題：

  截止到2008年12月31日，某企業(yè)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目發(fā)生額為1 990 000元，“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目發(fā)生額為630 000元，“其他業(yè)務(wù)收入”科目發(fā)生額為500 000元，“其他業(yè)務(wù)成本”科目發(fā)生額為150 000元，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目發(fā)生額為780 000元，“銷售費(fèi)用”科目發(fā)生額60 000元，“管理費(fèi)用”科目發(fā)生額為50 000元，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目發(fā)生額為170 000元，“資產(chǎn)減值損失”科目借方發(fā)生額為50 000元(無(wú)貸方發(fā)生額)，“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目為借方發(fā)生額450 000元(無(wú)貸方發(fā)生額)，“投資收益”科目貸方發(fā)生額為850 000元(無(wú)借方發(fā)生額)，“營(yíng)業(yè)外收入”科目發(fā)生額為100 000元，“營(yíng)業(yè)外支出”科目發(fā)生額為40 000元，“所得稅費(fèi)用”科目發(fā)生額為171 600元。

  該企業(yè)2008年度利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)的計(jì)算過(guò)程如下：

  營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=1 990 000+500 000-630 000-150 000-780 000-60 000-50 000-170 000-50 000-450 000+850 000=1 000 000(元)

  利潤(rùn)總額=1 000 000+100 000-40 000=1 060 000(元)

  凈利潤(rùn)=1 060 000-171 600=888 400(元)

  本例中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)編制利潤(rùn)表的多步式步驟，確定利潤(rùn)表各主要項(xiàng)目的金額，相關(guān)計(jì)算公式如下：

  ①營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(或-公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(或-投資損失)

  其中，營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入

  營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本

  ②利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

  ③凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用

靜聽(tīng)細(xì)雨 追問(wèn)

2019-06-02 19:49

老師，
平時(shí)會(huì)計(jì)每月出報(bào)表后，除提供報(bào)表，還需提供什么會(huì)計(jì)資料給財(cái)務(wù)經(jīng)理?

徐阿富老師 解答

2019-06-02 20:58

一般來(lái)說(shuō)是提供財(cái)務(wù)報(bào)表，可能有的還需要你提供一些附表啊，或者數(shù)據(jù)說(shuō)明啊，這個(gè)這個(gè)那要看每個(gè)單位的要求了