玲瓏 追問(wèn)

2019-05-22 22:04

是的

鄒老師 解答

2019-05-22 22:05

你好，資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)是會(huì)計(jì)上的虧損，而應(yīng)納稅所得額是稅法上的虧損或盈利，二者數(shù)據(jù)是不一致的

玲瓏 追問(wèn)

2019-05-22 22:08

利潤(rùn)表顯示贏利，但資產(chǎn)負(fù)債表里彌補(bǔ)以后還顯示負(fù)數(shù)，這個(gè)負(fù)數(shù)應(yīng)該在企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表里有體現(xiàn)吧？為什么沒(méi)有呢？

鄒老師 解答

2019-05-22 22:10

你好，利潤(rùn)表顯示贏利，但資產(chǎn)負(fù)債表里彌補(bǔ)以后還顯示負(fù)數(shù)，說(shuō)明會(huì)計(jì)上當(dāng)年的盈利不足以彌補(bǔ)之前的虧損
而企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表是應(yīng)納稅所得額，這個(gè)與會(huì)計(jì)上的虧損是不會(huì)必然相等的
舉個(gè)例子，比如你單位2017年虧損10萬(wàn)，2018年盈利9萬(wàn)，期末未分配利潤(rùn)是-1萬(wàn)，如果2018年納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)
那么彌補(bǔ)虧損明細(xì)表2018年的應(yīng)納稅所得額=9+5=14，彌補(bǔ)2017年之后還有4萬(wàn)的余額，而會(huì)計(jì)上是-1的未分配利潤(rùn)余額

玲瓏 追問(wèn)

2019-05-22 22:14

我發(fā)個(gè)表你看一下

玲瓏 追問(wèn)

2019-05-22 22:16

老師你看一下我資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)，這個(gè)數(shù)為什么在所得稅彌補(bǔ)表018年里沒(méi)有顯示昵

玲瓏 追問(wèn)

2019-05-22 22:17

-436065.66

玲瓏 追問(wèn)

2019-05-22 22:18

是不是做錯(cuò)了

鄒老師 解答

2019-05-23 08:08

你好，你彌補(bǔ)虧損明細(xì)表怎么都沒(méi)有看到2018年的數(shù)據(jù)？

玲瓏 追問(wèn)

2019-05-23 08:18

我2017年核定征收，年報(bào)里沒(méi)有納稅調(diào)整這張表，所以17年沒(méi)有彌補(bǔ)虧損，實(shí)際有虧損，如錯(cuò)了今天申報(bào)可以改嗎？

鄒老師 解答

2019-05-23 08:19

你好，核定征收的虧損不能用查賬征收的盈利來(lái)彌補(bǔ)的
錯(cuò)了可以做更正申報(bào)的

玲瓏 追問(wèn)

2019-05-23 08:20

去年報(bào)的今年怎么更正

鄒老師 解答

2019-05-23 08:21

你好，提供修改之后的去年的年度申報(bào)表，去稅局做更正申報(bào)

玲瓏 追問(wèn)

2019-05-23 08:21

只要是查賬征收的年度彌補(bǔ)虧損這張表都是O

鄒老師 解答

2019-05-23 08:22

你好，查賬征收的情況下，并不是都是0
而是需要根據(jù)以前年度虧損，當(dāng)年盈利情況填寫(xiě)彌補(bǔ)之前年度虧損的（查賬征收的虧損可以彌補(bǔ)，核定征收的虧損不能用查賬征收的盈利來(lái)彌補(bǔ)的）