2018年12月工資多計提了30萬，現(xiàn)在我要匯算清繳里調(diào)增30萬，但我首先做了一個分錄是：借：應付職工薪酬30 貸：未分配利潤30，這個時候我申報2019年4月所屬期資產(chǎn)負債表的時候，需要調(diào)整應付職工薪酬的年初數(shù)減少30（為-30萬），未分配利潤未增加30萬，是這樣嗎，但應付職工薪酬能為負數(shù)嗎？？？另外，匯算清繳后補稅后，又要對2019年5月所屬期的資產(chǎn)負債表的應交稅費，未分配利潤調(diào)整年初數(shù)，是這樣嗎

芳芳老師

職稱：中級會計師,初級會計師

2019-05-21 16:05

你多計提的工資入賬
借應付職工薪酬貸以前年度損益調(diào)整
借以前年度損益調(diào)整。貸未分配利潤

芳芳老師解答

2019-05-21 16:06

你支付工資了嗎？將多計提的也做了付款嗎

趙文軍追問

2019-05-21 16:07

多計提的沒發(fā)，因為當時人力資源部的人辭職了，沒人做工資，所以我當時就多計提了工資

趙文軍追問

2019-05-21 16:08

做了你這個分錄就不用匯算清繳調(diào)增了吧，

芳芳老師解答

2019-05-21 16:29

那你只需要調(diào)整借應付職工薪酬貸以前年度損益調(diào)整科目！應付職工薪酬不會出現(xiàn)負數(shù)

趙文軍追問

2019-05-21 16:42

那2019年資產(chǎn)負債表的應付職工薪酬的年初數(shù)不是要減少30萬嗎，那報表上這個應付職工薪酬年初數(shù)變負數(shù)了

芳芳老師解答

2019-05-22 11:53

假設去年計提了70萬
今年沖回30萬，借費用貸應付70
沖回借應付 30貸費用
你發(fā)工資借應付40 貸銀行
你應付職工薪酬也不會出現(xiàn)負數(shù)

芳芳老師解答

2019-05-22 11:53

若是出現(xiàn)負數(shù)也是沒關系的！你預發(fā)工資時就會出現(xiàn)這種情況

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