落花情 追問

2019-05-18 15:34

謝謝

落花情 追問

2019-05-18 15:34

你好老師，想請教您個問題，建筑服務(wù)行業(yè)包工包料工程施工合同按多少稅率交納增值稅，在核算成本時材料占比達到60%左右，這樣還能都按9%開票嗎？我看了一下2016年36號文第40條說的建筑行業(yè)包工包料屬于混合銷售行為，應(yīng)界定一下是材料占比高還是勞務(wù)占比高，誰高按誰的稅率交納增值稅，我們公司營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍上有銷售建材，但我們簽的合同都是工程施工，開票也都是建筑服務(wù)工程服務(wù)，現(xiàn)在都不知道我們該按多少稅率走啦。

小黎老師 解答

2019-05-18 16:28

你好，有材料銷售經(jīng)營范圍，簽訂包工包料的工程需要分別核算，銷售材料按照13個點，施工勞務(wù)安裝建筑服務(wù)9個點。屬于混合銷售行為。如果你們簽訂兩個合同，分別是材料和施工，施工合同可以按照簡易計稅3個點計稅

落花情 追問

2019-05-18 16:35

我們有材料費經(jīng)營范圍，但是我們沒有銷售過材料，都是工程領(lǐng)用材料

落花情 追問

2019-05-18 16:39

我們都是簽的施工合同，一個合同，現(xiàn)在我們這種情況應(yīng)該怎么辦呢老師，是不是營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍改一下就行了，因為我們不銷售材料，只干工程，都是開的建筑服務(wù)工程服務(wù)發(fā)票

小黎老師 解答

2019-05-18 18:07

你好，有銷售建材的營業(yè)范圍，如果不分開核算，稅務(wù)局會從高適用稅率

落花情 追問

2019-05-18 18:22

哦，那我可以現(xiàn)在把這個經(jīng)營范圍去了可以嗎？我上個月加上的

落花情 追問

2019-05-18 18:28

也就是說只要經(jīng)營范圍上沒有銷售的材料，都是工程的經(jīng)營范圍，就可以開包工包料的工程發(fā)票，按9的稅率開具

小黎老師 解答

2019-05-18 19:37

你好，不能完全這樣說，如果沒有銷售，稅務(wù)會根據(jù)你一年的材料占比在施工和材料占比超過75一樣會有可能讓你按照銷售來核算。沒有這個銷售經(jīng)營范圍只是打個擦邊球