陽光 追問

2019-05-18 09:40

合同具體還沒有簽訂，但是款在2月已經(jīng)來了，貨沒有發(fā)，貨在5月發(fā)貨的，專票也是在5月開的

bamboo老師 解答

2019-05-18 09:41

那您預(yù)收賬款的時(shí)候有沒有協(xié)議按照什么稅率開具發(fā)票

陽光 追問

2019-05-18 09:50

我合同上有注明稅率13%，這樣合同日期有什么要求嗎

bamboo老師 解答

2019-05-18 09:51

這樣的話合同簽訂日期寫4.1日后

陽光 追問

2019-05-18 09:57

那這個(gè)預(yù)收款怎么解釋?

bamboo老師 解答

2019-05-18 09:57

沒有發(fā)生增值稅納稅義務(wù) 時(shí)候收到的款項(xiàng)

陽光 追問

2019-05-18 10:09

老師  可是我看大家實(shí)際都認(rèn)為合同應(yīng)該做在4月之前呢  ，這是怎么回事呢？沒有發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)候收到的款項(xiàng)？老師   這點(diǎn)我們怎么解釋沒有發(fā)生納稅義務(wù)，是怎么收到的款項(xiàng)呢？   難道是直接說  我就是預(yù)收嗎

bamboo老師 解答

2019-05-18 10:11

1、銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
同時(shí)，對于“收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天”，按銷售結(jié)算方式的不同，又具體規(guī)定為：
(1)采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；
(2)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；
(3)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；
(4)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；
(5)委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；
(6)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；
(7)納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。
2、進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
您可以參照（4）