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maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2019-05-17 11:06

公司報廢機器設(shè)備，報廢利得和損失分別計入“營業(yè)外收入”行項目和“營業(yè)外支出”科目；
公司轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備或者抵債，處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。
具體會計處理：
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
借：累計折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如計提）
固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)原值
2.處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做）
借：現(xiàn)金/銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人，含3%減按2%情形）
3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn):
產(chǎn)生清理損失
借：營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)毀損報廢損失）
   資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置損失）
貸:固定資產(chǎn)清理
產(chǎn)生清理利得
借：固定資產(chǎn)清理
   貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入（非流動資產(chǎn)毀損報廢利得）
       資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置利得）

劉敏 追問

2019-05-17 11:12

收了一萬元，一般納稅人稅率多少，怎么算

maize老師 解答

2019-05-17 11:16

你們之前抵扣過么，這個是幾時購進的

劉敏 追問

2019-05-17 11:18

應(yīng)該都抵扣過了

劉敏 追問

2019-05-17 11:18

14年

maize老師 解答

2019-05-17 11:25

那現(xiàn)在再處置這個稅率是13%

劉敏 追問

2019-05-17 11:29

收錢的那一筆怎么做，用1萬倒推出銷項稅嗎？，差額就是固定資產(chǎn)清理。和第一次轉(zhuǎn)入清理的比較把固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)入利得過損失嗎？謝謝老師

maize老師 解答

2019-05-17 11:31

借：現(xiàn)金/銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法）

maize老師 解答

2019-05-17 11:31

你收款那個金額知道那個稅率知道 那個清理這個是倒推的，第一次轉(zhuǎn)入清理的比較把固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)入利得過損失嗎這個是按賬上的轉(zhuǎn)出的

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相關(guān)問題討論
您好 請問是出售還是自己報廢
2020-06-11 20:39:41
固定資產(chǎn)處置的具體會計分錄有： 1、出售、報廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時： 借：固定資產(chǎn)清理 (轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)賬面價值) 累計折舊(已計提的折舊) 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(已計提的減值準(zhǔn)備) 貸：固定資產(chǎn) (固定資產(chǎn)的賬面原價) 2、發(fā)生清理費用時： 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款 3、計算交納稅金時： 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅) 4、收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入等時： 借：銀行存款 原材料等 貸：固定資產(chǎn)清理 5、應(yīng)由保險公司或過失人賠償時： 借：其他應(yīng)收款 貸：固定資產(chǎn)清理 6、固定資產(chǎn)清理后的凈收益： 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入-處理固定資產(chǎn)凈收益 7、固定資產(chǎn)清理后的凈損失： 借：營業(yè)外支出-非常損失 (屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間因為自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失) 營業(yè)外支出-處理固定資產(chǎn)凈損失(屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失) 貸：固定資產(chǎn)清理
2019-08-30 22:24:07
借：固定資產(chǎn)清理 借：累計折舊 貸：固定資產(chǎn)
2024-11-25 14:46:39
是的，先把處置的固定資產(chǎn)的原值及累計折舊，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目
2018-07-30 09:14:39
一、將要處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理分錄為 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 二、發(fā)生清理費用時： 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款、應(yīng)繳稅費等 三、處置的收入 借：銀行存款等相關(guān)科目 貸：固定資產(chǎn)清理 四、清理凈損益將固定資產(chǎn)清理余額轉(zhuǎn)到資產(chǎn)處置損益 借：固定資產(chǎn)清理 貸：資產(chǎn)處置損益（損失的話計入借方）
2018-11-12 13:52:37
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