企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表里面的103行資產(chǎn)總額(填寫平均值,單位:萬元) 這個數(shù)字是資產(chǎn)負債表的總資產(chǎn)的12個月相加除以12還是? 4個季度總資產(chǎn)除以4?

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2019-05-16 21:47

您好
“103資產(chǎn)總額”：納稅人填報資產(chǎn)總額的全年季度平均值，單位為萬元，保留小數(shù)點后2位。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。

好好學習天天向上8 追問

2019-05-16 21:56

老師假如我是7月份開業(yè)得話就以7月份為季初值嗎

bamboo老師解答

2019-05-16 22:03

7月開業(yè)的話季初值是6月末的資產(chǎn)總額沒有的話就是0

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