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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

鄒老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-05-06 11:47

你好，這個(gè)就是外出經(jīng)營(yíng)稅局對(duì)預(yù)交稅款的管理（需要預(yù)征個(gè)人所得稅 ）形成的

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2019-05-06 11:51

依據(jù)什么來(lái)計(jì)征的

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2019-05-06 11:52

計(jì)稅依據(jù)是什么呢？

鄒老師 解答

2019-05-06 11:57

你好，是工資薪金個(gè)人所得稅，還是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅？

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2019-05-06 12:08

工資薪金所得

鄒老師 解答

2019-05-06 12:09

你好，這個(gè)通常是按不含稅工程款*當(dāng)?shù)貓?zhí)行的預(yù)征率計(jì)算的

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2019-05-06 12:11

如果是工資薪金所得的個(gè)人所得稅怎么做分錄

鄒老師 解答

2019-05-06 12:54

你好，借；應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅，貸；銀行存款

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2019-05-06 15:22

要計(jì)提嗎？
借所得稅費(fèi)用～個(gè)人所得稅   貸應(yīng)交稅費(fèi)～個(gè)人所得稅 是嗎？

鄒老師 解答

2019-05-06 15:24

你好，之后需要根據(jù)工資表應(yīng)納稅額計(jì)提
借；應(yīng)付職工薪酬，貸；應(yīng)交稅費(fèi)～個(gè)人所得稅

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2019-05-07 08:40

老師我昨天說(shuō)的那個(gè)個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額*0.4%
不應(yīng)該計(jì)入應(yīng)付職工薪酬吧，而且實(shí)際沒有工資發(fā)放的
是在異地工程地的稅局預(yù)繳的一個(gè)個(gè)稅

鄒老師 解答

2019-05-07 08:41

你好，這個(gè)是工資薪金的個(gè)人所得稅嗎？

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2019-05-07 09:10

項(xiàng)目是工資薪金，但是計(jì)稅依據(jù)是銷售額*0.4%

鄒老師 解答

2019-05-07 09:10

你好，既然是工資薪金個(gè)人所得稅，那計(jì)提的時(shí)候借方就是應(yīng)付職工薪酬才是的

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2019-05-07 09:14

可是這筆個(gè)稅對(duì)應(yīng)是沒有工資發(fā)的

鄒老師 解答

2019-05-07 09:15

你好，預(yù)交做預(yù)交個(gè)人所得稅分錄
之后根據(jù)工資表的應(yīng)交個(gè)人所得稅做計(jì)提分錄就是了

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2019-05-07 09:18

沒有工資發(fā)的
人家掛靠我們公司，然后應(yīng)該是談好對(duì)方承擔(dān)個(gè)稅，發(fā)票是開給我們的

鄒老師 解答

2019-05-07 09:19

你好，你只需要根據(jù)項(xiàng)目預(yù)交的個(gè)人所得稅，做繳納稅款分錄
然后根據(jù)你單位工資表的個(gè)人所得稅金額，做計(jì)提分錄就是了

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2019-05-07 09:19

所以我看到的是我們沒有對(duì)應(yīng)個(gè)稅的那部分工資

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2019-05-07 09:21

但是看到征收項(xiàng)目是工資薪金對(duì)應(yīng)的應(yīng)該是應(yīng)付職工薪酬的

鄒老師 解答

2019-05-07 09:22

你好，你單位員工工資都沒有超過(guò)5000，都不需要繳納個(gè)人所得稅？

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2019-05-07 09:25

是的

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2019-05-07 09:27

而且預(yù)交申報(bào)表上的個(gè)稅是按照銷售額的0.4%計(jì)算出來(lái)的，不是按照工資薪金計(jì)算出來(lái)的

鄒老師 解答

2019-05-07 09:29

你好，既然是預(yù)交就不是根據(jù)工資表計(jì)算，而是根據(jù)不含稅收入乘以一定比例計(jì)算出來(lái)的

老師，建筑工程公司需要預(yù)交到增值稅印花稅，其中預(yù)交個(gè)人所得稅是怎么形成的
知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國(guó)是開征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家，1799年英國(guó)開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。

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你好，這個(gè)就是外出經(jīng)營(yíng)稅局對(duì)預(yù)交稅款的管理（需要預(yù)征個(gè)人所得稅 ）形成的
2019-05-06 11:47:27
你好，工程合同，不是勞務(wù)是嗎。
2020-01-06 14:53:43
你好，這個(gè)就是外出經(jīng)營(yíng)稅局對(duì)預(yù)交稅款的管理（需要預(yù)征個(gè)人所得稅 ）形成的
2019-05-06 11:47:30
你好請(qǐng)把題目完整發(fā)一下
2021-11-23 17:53:04
稅務(wù)總局相關(guān)公告特別指出，實(shí)踐中有一些比較典型的情形，將產(chǎn)生或者可能產(chǎn)生退稅，提醒納稅人關(guān)注，可通過(guò)辦理匯算取得退稅。以下為七種典型情形：1.2019年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)元，但平時(shí)預(yù)繳過(guò)個(gè)稅的。如，某納稅人1月領(lǐng)取工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，假設(shè)沒有專項(xiàng)附加扣除，因此要預(yù)繳個(gè)稅90元；其他月份每月工資4000元，無(wú)須預(yù)繳個(gè)稅。 　　稅務(wù)總局相關(guān)公告特別指出，實(shí)踐中有一些比較典型的情形，將產(chǎn)生或者可能產(chǎn)生退稅，提醒納稅人關(guān)注，可通過(guò)辦理匯算取得退稅。以下為七種典型情形： 　　1.2019年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)元，但平時(shí)預(yù)繳過(guò)個(gè)稅的。 　　如，某納稅人1月領(lǐng)取工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，假設(shè)沒有專項(xiàng)附加扣除，因此要預(yù)繳個(gè)稅90元；其他月份每月工資4000元，無(wú)須預(yù)繳個(gè)稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬(wàn)元而無(wú)須繳稅，因此預(yù)繳的90元稅款可以申請(qǐng)退還。 　　2.2019年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒有扣除的。 　　如，某納稅人每月工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，有兩個(gè)上小學(xué)的孩子，按規(guī)定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專項(xiàng)附加扣除。但因其在預(yù)繳環(huán)節(jié)未填報(bào)，使得計(jì)算個(gè)稅時(shí)未減除子女教育附加扣除，全年預(yù)繳個(gè)稅1080元。其在年度匯算時(shí)填報(bào)了相關(guān)信息后可補(bǔ)充扣除24000元，扣除后全年應(yīng)納個(gè)稅360元，按規(guī)定其可以申請(qǐng)退稅720元。 　　3。因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費(fèi)用6萬(wàn)元、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的。 　　如，某納稅人于2019年8月底退休，退休前每月工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。假設(shè)沒有專項(xiàng)附加扣除，1-8月預(yù)繳個(gè)稅720元；后4個(gè)月基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個(gè)稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬(wàn)元減除費(fèi)用(8×5000元/月)，未充分扣除6萬(wàn)元減除費(fèi)用。年度匯算足額扣除后，該納稅人無(wú)需繳稅，因此可申請(qǐng)退稅720元。 　　4。納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的。 　　如，某納稅人每月固定一處取得勞務(wù)報(bào)酬1萬(wàn)元，適用20%預(yù)扣率后每月預(yù)繳個(gè)稅1600元，全年為19200元；全年算賬，全年勞務(wù)報(bào)酬12萬(wàn)元，減除6萬(wàn)元費(fèi)用(不考慮其他扣除)后，適用10%的綜合所得稅率，全年應(yīng)納稅款3480元。因此，可申請(qǐng)15720元退稅。 　　5。沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過(guò)年度匯算辦理各種稅前扣除的。 　　6。預(yù)繳稅款時(shí)，未享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等。 　　7。有符合條件的公益慈善捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的
2020-03-11 22:21:50
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