會計小白_ph708813 追問

2019-05-06 06:40

但是書上寫的視同銷售中的對外捐贈分錄是:
借:營業(yè)外支出 
      貸:庫存商品(成本價)
            應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項) (公允價值或市場價×增值稅率)

會計小白_ph708813 追問

2019-05-06 06:45

書上說對外捐贈不確認(rèn)收入 這樣的話，為啥不選B啊

陳詩晗老師 解答

2019-05-06 07:03

書中說的視同銷售只是稅法的處理，不確認(rèn)收入，只是計稅時稅按銷售處理。
但自產(chǎn)自用才不確認(rèn)收入，你這是捐贈應(yīng)該確認(rèn)啊

會計小白_ph708813 追問

2019-05-06 07:10

那如果這么說，某家具公司將自己生產(chǎn)的一批產(chǎn)品（課桌）500 套贈送給希望工程，市場價每套100 元，產(chǎn)品成本80 元。會計處理為： 
借：營業(yè)外支出 58 000 
貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 000
        應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 8 000
借:主營業(yè)務(wù)成本   40 000
      貸:庫存商品    40 000
這樣嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-05-06 07:15

是的，如果是自用，不是對外的視同銷售就是b的處理

會計小白_ph708813 追問

2019-05-06 07:19

但是剛剛這個在答案里的處理是:
借：營業(yè)外支出 48 000 
貸：庫存商品 40 000 
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 8 000 
是答案錯了？

會計小白_ph708813 追問

2019-05-06 07:20

而且，我看到說
對用于對外捐贈的貨物，無論是自產(chǎn)或委托加工收回的，還是外購的貨物在增值稅上都視同銷售作銷項稅額處理； 在會計處理上按照收入準(zhǔn)則，對收入的確認(rèn)需要同時滿足五個條件來判斷，企業(yè)對外捐贈貨物不符合確認(rèn)收入的條件，因此在會計上不作收入處理。

陳詩晗老師 解答

2019-05-06 08:07

對外捐贈，相關(guān)風(fēng)險報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，原則是確認(rèn)收入。
晚點我去學(xué)校查一下資料，再回復(fù)你

會計小白_ph708813 追問

2019-05-06 08:09

謝謝木木老師！

會計小白_ph708813 追問

2019-05-06 08:13

我之前看到過一個解釋是，對外捐贈企業(yè)未獲得經(jīng)濟收益。所以不用確認(rèn)收入

陳詩晗老師 解答

2019-05-06 09:15

同學(xué)，我剛查了資料
捐贈視同銷售只是稅上面視同銷售處理，不計入營業(yè)收入，用營業(yè)成本和稅計入營業(yè)外支出。

陳詩晗老師 解答

2019-05-06 09:15

選項A是正確的，同學(xué)