稱心的白羊 追問(wèn)

2019-04-23 19:30

那我填了賬載金額是多于實(shí)發(fā)，也就是應(yīng)付職工薪酬的借方，還有余額的是不是就是后面的調(diào)增金額，這樣不是影響了主表的一個(gè)納稅調(diào)整額嗎，這個(gè)沒(méi)關(guān)系嗎

金子老師 解答

2019-04-23 20:23

學(xué)員，賬載金額填您賬上計(jì)提數(shù)，稅收金額填實(shí)際發(fā)放數(shù)，若賬載數(shù)大于實(shí)際發(fā)放數(shù)，就要將差額進(jìn)行納稅調(diào)增，調(diào)整金額就體現(xiàn)在納稅調(diào)整明細(xì)表中。

稱心的白羊 追問(wèn)

2019-04-24 10:12

但是所得稅計(jì)算的也不一樣了不是嗎因?yàn)檎{(diào)增的這個(gè)金額

金子老師 解答

2019-04-24 10:19

是的，學(xué)員，稅法規(guī)定只要計(jì)提數(shù)和實(shí)際發(fā)放數(shù)不一致，就要納稅調(diào)整，您公司的計(jì)提數(shù)大于實(shí)際發(fā)放數(shù)，那就需要納稅調(diào)增，從而影響所得稅。

稱心的白羊 追問(wèn)

2019-04-24 16:04

有老師說(shuō)在計(jì)提的工資，“如果你12月計(jì)提工資匯算前能全部發(fā)放完，賬稅金額應(yīng)該相等”
匯算前的意思不太懂，是在申報(bào)年報(bào)的時(shí)候算匯算清繳前？還是得12月的工資就得在12月的時(shí)候付完算匯算清繳前？現(xiàn)在是2019報(bào)2018的，還是說(shuō)在2019年4月前付完，就是我是4.24號(hào)申報(bào)，那我2019-04.12號(hào)付的，申報(bào)2018年的年報(bào)的時(shí)候有余額職工薪金也可以填成賬載金額 =實(shí)發(fā)金額 =稅收金額是嗎，我2018年應(yīng)付職工薪酬是有余額，但2019年1月就付完了，這個(gè)是不是不用調(diào)整，賬載金額=稅收金額了

金子老師 解答

2019-04-24 16:15

對(duì)的，學(xué)員，匯算清繳前付完意思就是指您公司申報(bào)前，即您說(shuō)的4.24號(hào)前付完，既然現(xiàn)在已經(jīng)付完了，那就不用調(diào)整了，賬載金額=稅收金額。

稱心的白羊 追問(wèn)

2019-04-24 16:17

謝謝親愛(ài)的老師

金子老師 解答

2019-04-24 16:19

不用客氣學(xué)員，很高興與您討論。

稱心的白羊 追問(wèn)

2019-04-24 16:19

不需要要調(diào)整的話，也需要在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》里面填寫嗎，管理費(fèi)用里面填了的招待費(fèi)用和那個(gè)利息費(fèi)用，這個(gè)有強(qiáng)制要填嗎？

金子老師 解答

2019-04-24 16:23

學(xué)員，這兩個(gè)都有實(shí)際發(fā)生嗎？若業(yè)務(wù)招待費(fèi)有實(shí)際發(fā)生的話是必須要填寫的，因?yàn)闃I(yè)務(wù)招待費(fèi)肯定需要調(diào)整，稅法規(guī)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的千分之五，舉例說(shuō)明:如果本年的銷售收入是1000萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生6萬(wàn)元。計(jì)算方法:按招待費(fèi)的60%即6萬(wàn)*60%=36000元，但不超過(guò)收入的千分之五還需計(jì)算1000萬(wàn)*千萬(wàn)之五=5萬(wàn)，招待費(fèi)36000元未超過(guò)收入50000元，該企業(yè)按36000計(jì)入招待中扣除費(fèi)用。

金子老師 解答

2019-04-24 16:27

對(duì)于利息支出那，若公司是向金融機(jī)構(gòu)借款發(fā)生的利息支出則不需要填寫，若是向非金融機(jī)構(gòu)借款產(chǎn)生的利息支出則需要填寫，填寫規(guī)則為：賬載金額就填實(shí)際發(fā)生數(shù)，然后稅收金額那要比較一下實(shí)際發(fā)生額與按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的大小，若實(shí)際發(fā)生額未超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額，那賬載數(shù)和稅收金額都填實(shí)際發(fā)生數(shù)即無(wú)需納稅調(diào)整；若實(shí)際發(fā)生數(shù)大的話，稅收金額那填按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額，兩者的差額進(jìn)行納稅調(diào)增。

金子老師 解答

2019-04-24 16:30

對(duì)于工資薪金那不需要要調(diào)整的話，也需要在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》里面填寫，賬載數(shù)=稅收金額即可。

稱心的白羊 追問(wèn)

2019-04-24 16:56

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是有發(fā)生的，在期間費(fèi)用填過(guò)了，只是問(wèn)下需不需要在納稅表里填，聽(tīng)別人說(shuō)沒(méi)有調(diào)整只需要填賬載金額 =稅收金額 ，你說(shuō)的扣除是說(shuō)的同一個(gè)嗎，按照您說(shuō)的這么填對(duì)嗎？

金子老師 解答

2019-04-24 17:04

學(xué)員，這樣填寫是正確的。業(yè)務(wù)招待費(fèi)只要有發(fā)生就必須在納稅調(diào)整表這里填寫。

稱心的白羊 追問(wèn)

2019-04-24 17:16

稅收金額的60%是吧，當(dāng)時(shí)有老師和我說(shuō)按發(fā)生額填就好，賬載410=稅收410，那我的利息支出只是銀行的這些需要填嗎

金子老師 解答

2019-04-24 17:29

學(xué)員，那位老師說(shuō)的不太準(zhǔn)確，不能直接按賬載金額填到稅收金額那。利息是銀行的就不用填了。

稱心的白羊 追問(wèn)

2019-04-24 19:01

好的，是按246的就對(duì)了是吧，謝謝老師

金子老師 解答

2019-04-24 19:02

嗯嗯，對(duì)的，學(xué)員，稅收金額填246。