冰兒老師 解答

2019-04-17 10:30

銷項(xiàng) -  進(jìn)項(xiàng)  = 本月 應(yīng)該交稅金

（銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：《應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅》科目，月末，《應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅》科目余額應(yīng)該是0）

3、如果，月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：

借：應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅 --  轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅

4、如果，月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)（余額在借方）則：

借：應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅

貸：應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅 --轉(zhuǎn)出未交增值稅

如果月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅》余額在借方（負(fù)數(shù)）說明該余額要下月留抵；

如果月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅》余額在貸方（正數(shù)）說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額

小南瓜 追問

2019-04-17 11:15

謝謝老師那么詳細(xì)的解答，但是我還有三個問題沒搞明白，1.計(jì)提稅金是不是只用計(jì)提增值稅和附加稅，2.我們公司近半年來每月都有留抵，都沒繳過稅也沒計(jì)提過，還需要補(bǔ)計(jì)提嗎？<br>

小南瓜 追問

2019-04-17 11:15

3.之前學(xué)堂有老師回復(fù)說每月銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)就結(jié)轉(zhuǎn)，借 應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)就不用結(jié)轉(zhuǎn)，那這樣月末應(yīng)交增值稅借方不就會有余額了?

冰兒老師 解答

2019-04-17 11:30

可以不計(jì)提，有稅交時再計(jì)提