善道 追問

2019-04-16 14:32

之前的會(huì)計(jì)走的是資本公積

善道 追問

2019-04-16 14:32

這個(gè)屬于專項(xiàng)補(bǔ)助

季老師 解答

2019-04-16 16:08

根據(jù)準(zhǔn)則，對(duì)資產(chǎn)的補(bǔ)助有總額法和凈額法兩種，總額法：
  ①企業(yè)收到補(bǔ)助資金時(shí)
  借：銀行存款
    貸：遞延收益
  ②在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按合理系統(tǒng)的方法分期計(jì)入損益
  借：遞延收益
    貸：其他收益


凈額法：
  ①企業(yè)收到補(bǔ)助資金時(shí)
  借：銀行存款
    貸：遞延收益
  ②將補(bǔ)助沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值。
  借：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 
    貸：銀行存款 
  同時(shí)：
  借：遞延收益 
    貸：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)

善道 追問

2019-04-16 16:26

像我們的這種情況應(yīng)該怎么做賬呀

善道 追問

2019-04-16 16:29

我們沒有收到現(xiàn)金，分錄應(yīng)該怎么做呀，需要繳稅嗎？，之前會(huì)計(jì)走的是資本公積-農(nóng)業(yè)補(bǔ)助，不交稅

季老師 解答

2019-04-16 16:35

應(yīng)該有補(bǔ)助文件，按文件和發(fā)票入賬。借固定資產(chǎn)  進(jìn)項(xiàng)稅  貸銀行 遞延收益。政府補(bǔ)助不能計(jì)入資本公積。

善道 追問

2019-04-17 10:10

老師您看一下這么做對(duì)嗎？取得時(shí)借:固定資產(chǎn)5376000貸:銀行存款2688000遞延收益2688000；按20年攤銷殘值5％每月折舊21280。每月折舊分錄:借:管理費(fèi)用10640遞延收益10640貸:累計(jì)折舊10640營(yíng)業(yè)外收入10640對(duì)嗎？記入營(yíng)業(yè)外收入假如盈利需要交所得稅嗎？如果不交稅的話，報(bào)所得稅時(shí)是在所得稅減免表里填寫那個(gè)金額呀，謝謝了

季老師 解答

2019-04-17 11:24

可以。要并入公司所得匯總交所得稅。

善道 追問

2019-04-17 11:29

不用繳稅的，可以直接記入累計(jì)折舊吧

季老師 解答

2019-04-17 11:31

要交稅的！只有投資款不用交稅，或者有稅法的明文規(guī)定不交稅才可以。

善道 追問

2019-04-17 11:52

我問企業(yè)了，說不交稅

季老師 解答

2019-04-17 11:54

不交所得稅？那你就的企業(yè)所得稅匯算時(shí)將補(bǔ)助計(jì)入免稅收入。

善道 追問

2019-04-17 12:02

直接走累計(jì)折舊可以吧

季老師 解答

2019-04-17 12:59

你指的直接走累計(jì)折舊的分錄是？可以正常計(jì)提折舊。取得時(shí)借:固定資產(chǎn)5376000貸:銀行存款2688000遞延收益2688000；按20年攤銷殘值5％每月折舊21280。每月折舊分錄:借:管理費(fèi)用10640遞延收益10640貸:累計(jì)折舊10640營(yíng)業(yè)外收入10640

按你這個(gè)處理是可以的。